某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳人农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2021年5月，期初库存优质大麦5 000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从 农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可 以出产5升啤酒。当月销售啤酒30 000升，不含税销售价格为90 000元。啤酒厂按投 入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额 58⑻元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。

试卷相关题目

• 1某公司员工王某2021年2月出差，取得航空运输电子客票行程单，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进 项税额是（ ）元。

  A.150.28

  B.154.40

  C.155.23

  D.159. 36

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• 2甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业3套服装，不含税价格为7元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开 具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税 额为（ ）元。

  A.24 990

  B.27 300

  C.36 890

  D.47 600

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• 3张欣2020年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9 000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性 奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

  A.1 140

  B.3 590

  C.1 380

  D.3 690

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• 4根据企业所得税规定，同家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年 未享受免税优患的，可减按（ ）的税率征收企业所得税。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.20%

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• 5纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。

  A.500

  B.800

  C.1 000

  D.1 200

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• 6某外贸企业2021年5月，外购商品一批，支付价款（价税合计)7 000万元，其中50%内销，取得不含税收人4000万元，外销30%，取得收人300万美元。则税务机关核定 的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率13%，退税率11%，美元的外汇牌价1 : 6.9)

  A.777.78

  B.433. 09D.312 D. 204.42

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• 7甲企业为从事二手车经销业务的纳税人，其销售其收购的二手车，2021年5月份共取得含税销售收人3万元，本月应该缴纳的增值税税额为（ ）万元。

  A.1.49

  B.1.46

  C.8.74

  D.5.83

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• 8某企业（一般纳税人)2021年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收人64 200元，该设备为2010年5月购人，购人时抵扣了进项税额。不考虑其他涉税事 项，则该项销售行为应纳增值税为(  )。

  B.1 153. 85D.7 385.84 D. 9 328.21

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• 9下列专项附加扣除中，只能在年度汇苏清缴吋扣除的是（ ）。

  A.子女教育

  B.大病医疗

  C.赡养老人

  D.住戾贷款利息

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• 10下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的柯关规定，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人出租不动产适叩一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+ (1 + 9% )x3%

  B.纳税人出租不动产适)U简易计税方法计税的，除个人出租住房外，应预缴税款=含 税销售额"K 1+5% )X5%

  C.小规模纳税人的个体商户出租住房，应预缴税款=含税销售额+(l+5%)xl.5%

  D.其他个人出租住房，应预缴税款=含税销售额+(1+5%)x1.5%

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