依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计箅企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂 时性差异的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。

  A.支付给银行的短期借款利息

  B.销售应税消费品缴纳的消费税

  C.销售货物缴纳的印花税

  D.销售货物缴纳的增值税

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• 22019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（ ）（含）汁灯在企业所得税前的扣除限额。

  A.18%

  B.10%

  C.20%

  D.5%

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• 3某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年8月收购烟叶生产卷烟对外销售，收购烟叶支付给烟叶生产销售单位的烟叶收购价款为100万元，另外支付了 10%的价外补贴，所 购烟叶已经生产领川，该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。

  A.9

  B.10

  C.13.2

  D.17.2

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• 4甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一台数控机床，取得的增值税专川发票 注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2021年5月将该数控 机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企 业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的 是（）。

  A.甲企业不耑要转出进项税额

  B.甲企业应转出进项税额102万元

  C.甲企业应转出进项税额86. 7万元

  D.甲企业应计提销项税额86. 7万元

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• 5某商贸企业2021年全年销货收人为2 00()万元，出租固定资产收人600万元，接受捐赠收人为150万元，收到国债利息5()万元，计算业务招待费的扣除基数的“销售（营 业）收入”是（ ）万元。

  A.600

  B.2 750

  C.750

  D.2 600

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• 6张教授为一企业作讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1 000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，不考虑其他税费。企业为该教授第一个 月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

  A.800

  B.640

  C.1440

  D.1 280

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• 7下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

  B.小规模纳税人（除其他个人外）销售1=1己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

  C.一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计征增值税

  D.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产按照3%的征收率计征增值税

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• 8甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2021年第2季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企 业2021年第2季度应（ ）。

  A.销售货物、提供服务、销售不动产均可以享受小规模纳税人免征增值税优惠政策

  B.销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0.5万元

  C.销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元；销售不动产免征增 值税

  D.销售货物、提供服务、销售不动产分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元、 0. 5万元

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• 9某教育有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵 减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.20

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• 10《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下不在本栏反映的是（ ）。

  A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

  B.某电器公司将外购的钢材直接用于本企业修建厂房

  C.因违法被拆除的建筑物

  D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

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