某教育有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加计抵 减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2021年第2季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企 业2021年第2季度应（ ）。

  A.销售货物、提供服务、销售不动产均可以享受小规模纳税人免征增值税优惠政策

  B.销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0.5万元

  C.销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元；销售不动产免征增 值税

  D.销售货物、提供服务、销售不动产分别应缴纳增值税0.48万元、0.36万元、 0. 5万元

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• 2下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

  B.小规模纳税人（除其他个人外）销售1=1己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

  C.一般纳税人销售自产自来水可以按照3%的征收率计征增值税

  D.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产按照3%的征收率计征增值税

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• 3张教授为一企业作讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1 000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，不考虑其他税费。企业为该教授第一个 月应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

  A.800

  B.640

  C.1440

  D.1 280

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• 4依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计箅企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂 时性差异的是（ ）。

  A.业务招待费产生的差异

  B.职工福利费产生的差异

  C.职工工会经费产生的差异

  D.职工教育经费产生的差异

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• 5下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。

  A.支付给银行的短期借款利息

  B.销售应税消费品缴纳的消费税

  C.销售货物缴纳的印花税

  D.销售货物缴纳的增值税

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• 6《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下不在本栏反映的是（ ）。

  A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品

  B.某电器公司将外购的钢材直接用于本企业修建厂房

  C.因违法被拆除的建筑物

  D.某商场将外购的商品用于职工集体福利

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• 7代理填写印花税纳税申报表时，对于“计税金额”栏填写正确的是（ ）。

  A.货物运输合同记载金额5 000元，其中装卸费500元，本栏填写5 000元

  B.—年期借款合同记载借款本金为1 000万元，年利率为5%,本栏填写50万元

  C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期55万元，第二期45万元，本 栏填写100万元

  D.以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额40万元，换入货物金额50万元， 企业支付10万元差价，本栏填写100万元

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• 8某油田2021年5月生产原油20万吨，加热用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收人1800万元；开采天然气1 000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税 销售额187. 2万元。按照当地规定，原油、天然气资源税税率为6%，则该油田当月应 纳的资源税为（ ）万元3

  A.118. 12

  B.118.3

  C.100.31

  D.215

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• 9某煤矿公司为增值税一般纳税人，2()21年6月开采原煤10万吨，本月对外销售8万吨，取得不含税销售额2400万元；另移送I万吨原煤用于加工生产焦炭0.8吨，并 于2021年11月将其全部销售给某化工厂。已知原煤资源税税率6%。该煤矿公司6月 应缴纳资源税（ ）万元。

  A.90

  B.162

  C.144

  D.150

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• 10下列项在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。

  A.税收滞纳金

  B.捐赠支出

  C.业务招待费支出

  D.非保险企业的佣金和手续费支出

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