某商贸企业2021年全年销货收人为2 00()万元，出租固定资产收人600万元，接受捐赠收人为150万元，收到国债利息5()万元，计算业务招待费的扣除基数的“销售（营 业）收入”是（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某X业企业2021年4月1日按照金融机构同期同类贷款利率6%从其关联方乙企业借款3000万元，借款期限1年。乙企业实际税负低于该企业，假设该企业年度各月平均 权益投资之和为12 000万元，则该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的利息支出为（ ）万元。

  A.0

  B.120

  C.168

  D.200

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• 2甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一台数控机床，取得的增值税专川发票 注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2021年5月将该数控 机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企 业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的 是（）。

  A.甲企业不耑要转出进项税额

  B.甲企业应转出进项税额102万元

  C.甲企业应转出进项税额86. 7万元

  D.甲企业应计提销项税额86. 7万元

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• 3某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年8月收购烟叶生产卷烟对外销售，收购烟叶支付给烟叶生产销售单位的烟叶收购价款为100万元，另外支付了 10%的价外补贴，所 购烟叶已经生产领川，该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。

  A.9

  B.10

  C.13.2

  D.17.2

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• 42019年1月1日起，保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（ ）（含）汁灯在企业所得税前的扣除限额。

  A.18%

  B.10%

  C.20%

  D.5%

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• 5下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。

  A.支付给银行的短期借款利息

  B.销售应税消费品缴纳的消费税

  C.销售货物缴纳的印花税

  D.销售货物缴纳的增值税

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• 6依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计箅企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂 时性差异的是（ ）。

  A.业务招待费产生的差异

  B.职工福利费产生的差异

  C.职工工会经费产生的差异

  D.职工教育经费产生的差异

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