某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提 厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。

试卷相关题目

• 1税务师在2021年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2021年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30 000元的账务处理为：借：生产成本 30 000贷：原材料 30 000设备已经修理完工投人生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。(企业按年结转损益）

  A.原材料

  B.生产成本73 584.91 73 584.91

  C.库存商品

  D.管理费用

  E.本年利润

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• 22021年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5 200 000元，支付手续费32 000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。

  A.转让金融商品应交增值税73 584. 91元

  B.转让金融商品应交增值税71 773. 58元

  C.金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额

  D.借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

  E.金融商品转让，确定销售额时，支付的手续费准予扣除

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• 3某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有( )。

  A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应 交增值税（进项税额）”科目

  B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的 金额贷记“其他收益”科目

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣进项税额），贷记“应交税 费——应交增值税(进项税额转出）”科目

  D.企业用外购汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

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• 4甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。

  A.应收出口退税款

  B.应交税费——应交增值税(减免税款）

  C.应交税费——应交增值税(进项税额转出）

  D.应交税费——应交增值税（出口退税）

  E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

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• 5某企业2021年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2021年6月期末留 抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有（ ）。

  A.6月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50 000贷:应交税费一:未交增值税 50 000

  B.6月：借：应交税费——应交增值税(进项税额） -100000贷：应交税费——未交增值税 -100 000

  C.7月：不必作处理

  D.7月：借：应交税费一未交增值税 30000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 30 000

  E.7月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） -50000贷：应交税费——未交增值税 -50 000

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• 6关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。

  A.抵减前按一般汁税方法计灯的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结 转下期抵减

  B.抵减前按一般计税方法计箅的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减 加计抵减额全部抵减

  C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转 下期抵减

  D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

  E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

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• 7下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有（ ）。

  A.转出多交增值税

  B.减免税款

  C.出口退税

  D.转出未交增值税

  E.销项税额抵减

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• 8下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科0的有（ ）。

  A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款

  B.T.业企业销售货物预售的货款

  C.建筑公司建造写字楼预收的工程款

  D.商业企业出租包装物收収的押金

  E.T.业企业分期收款方式销售货物收到的款项

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• 9下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有( )。

  A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”

  B.应交税费——简易计税

  C.应交税费——预交增值税

  D.应交税费——转让金融商品应交增值税

  E.应交税费——增值税检查调整

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• 10以下经济业务中涉及的税费，不需要在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。

  A.某建筑企业将使用过的不动产对外投资需要交纳的土地增值税

  B.某房地产企业将新开发的商品房对外出雋应缴纳的印花税

  C.某工业企业将应税消费品逾期的出租包装物押金转人其他业务收人中应缴纳的消费税

  D.某商业企业将空置的门面房对外出租应缴纳的房产税

  E.某面粉厂将肖产面粉用于捐赠应缴纳的增值税

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