下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科0的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有（ ）。

  A.转出多交增值税

  B.减免税款

  C.出口退税

  D.转出未交增值税

  E.销项税额抵减

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• 2关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（ ）。

  A.抵减前按一般汁税方法计灯的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结 转下期抵减

  B.抵减前按一般计税方法计箅的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减 加计抵减额全部抵减

  C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转 下期抵减

  D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

  E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

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• 3某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提 厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。

  A.借：其他应付款 100 000贷：以前年度损益调整 100 00()

  B.借：以前年度损益调整 25 000贷：应交税费——应交所得税 25 000

  C.借：所得税费用 25 000贷：应交税费——应交所得税 25 000

  D.借:以前年度损益调整 75 000贷：利润分配——未分配利润 75 000

  E.借：本年利润 25 000贷：所得税费用 25 000

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• 4税务师在2021年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2021年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30 000元的账务处理为：借：生产成本 30 000贷：原材料 30 000设备已经修理完工投人生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。(企业按年结转损益）

  A.原材料

  B.生产成本73 584.91 73 584.91

  C.库存商品

  D.管理费用

  E.本年利润

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• 52021年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5 200 000元，支付手续费32 000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。

  A.转让金融商品应交增值税73 584. 91元

  B.转让金融商品应交增值税71 773. 58元

  C.金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额

  D.借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

  E.金融商品转让，确定销售额时，支付的手续费准予扣除

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• 6下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有( )。

  A.一般纳税人设立的“应交税费——应交增值税”

  B.应交税费——简易计税

  C.应交税费——预交增值税

  D.应交税费——转让金融商品应交增值税

  E.应交税费——增值税检查调整

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• 7以下经济业务中涉及的税费，不需要在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。

  A.某建筑企业将使用过的不动产对外投资需要交纳的土地增值税

  B.某房地产企业将新开发的商品房对外出雋应缴纳的印花税

  C.某工业企业将应税消费品逾期的出租包装物押金转人其他业务收人中应缴纳的消费税

  D.某商业企业将空置的门面房对外出租应缴纳的房产税

  E.某面粉厂将肖产面粉用于捐赠应缴纳的增值税

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• 8下列关于企业所得税会计科目核算的表述，正确的有（ ）。

  A.会计上确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，通过“递延所得税资产”科目 核算

  B.“递延所得税资产”期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额

  C.永久性差异对企业所得税的影响不体现在“递延所得税资产或负债”科目

  D.根据规定，用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，通过“递延所得税 资产”科目核算

  E.“所得税费用”科目期末结转后应无余额

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• 92021年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收人1 020万元，已知该厂房是 企业在2013年12月购人的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提 折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，则正确的账务处理有（ ）。

  A.借：固定资产清理 2 300 000累计折旧 4 000 000贷：固定资产 6 300 000

  B.借：银行存款 10 200 000贷：固定资产清理 10 000 000应交税费——简易计税 200 000

  C.借:银行存款 10 200 000贷：固定资产清理 10 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 200 000

  D.借:税金及附加 650 000贷：应交税费——应交土地增值税 650 000

  E.借：固定资产清理 6 550 000贷：资产处置损益 6 550 000

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• 10A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2021年10月共取得旅游收人55万元，其 中包含向其他单位支付的各种费用31万元（住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费 3万元、门票费11万元），以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的 有（）。

  A.纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购 买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费 和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

  B.借：主营业务成本——住宿费等 310 000贷：银行存款 310 000

  C.借：主营业务成本——住宿费等 200 000贷:银行存款 200000

  D.借：应交税费一应交增值税（销项税额抵减） 17 547.17贷：主营业务成本——住宿费等 17 547.17

  E.借：应交税费——简易计税 17 547.17贷：主营业务成本——住宿费等 17 547.17

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