某企业2021年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2021年6月期末留 抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。

  A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

  B.一般纳税人采州简易计税方法发生的增值税扣减业务

  C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

  D.—般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

  E.小规模纳税人采州简易计税方法发生的增值税缴纳业务

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• 2以下不耑要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核符的有（ ）。

  A.将外购的货物用于集体福利

  B.将沟产的产品用于市场推广

  C.将N产的产品用于股东分配

  D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

  E.将外购的货物州于对外投资

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• 3增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。

  A.待认证进项税额

  B.待转销项税额

  C.已交税金

  D.出口退税

  E.代扣代交增值税

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• 4下列企业涉税会计核筲处理正确的有（ ）。

  A.企业当月上缴上月应缴未缴的增値税时，借己“应交税费——未交增值税”科目， 贷记“银行存款”

  B.退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏

  C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷 记“应交税费——应交个人所得税”科目

  D.税务师事务所对某一般纳税人企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调 整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户

  E.小规模纳税人购买物资，取得的增值税专用发票上注明的增值税，应通过“应交税 费——应交增值税”科目的借方核灯

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• 5某小规模纳税人在2020年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购 人货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。（不考虑其他税收优惑）

  A.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 90 000

  B.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——未交增值税 2 621. 36

  C.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——应交增值税 2 621. 36

  D.借：银行存款 90000贷：主营业务收人 76 923.08应交税费——应交增值税 13 076. 92

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• 6甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。

  A.应收出口退税款

  B.应交税费——应交增值税(减免税款）

  C.应交税费——应交增值税(进项税额转出）

  D.应交税费——应交增值税（出口退税）

  E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

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• 7某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有( )。

  A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应 交增值税（进项税额）”科目

  B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的 金额贷记“其他收益”科目

  C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣进项税额），贷记“应交税 费——应交增值税(进项税额转出）”科目

  D.企业用外购汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

  E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

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• 82021年10月甲公司（增值税一般纳税人）将其持有的债券全部出售，含税售价为6500000元；甲公司购入该债券，支付含税价款5 200 000元，支付手续费32 000元。假定不考虑其他因素，下列关于该项业务的处理，正确的有（ ）。

  A.转让金融商品应交增值税73 584. 91元

  B.转让金融商品应交增值税71 773. 58元

  C.金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额

  D.借：投资收益贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

  E.金融商品转让，确定销售额时，支付的手续费准予扣除

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• 9税务师在2021年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2021年4月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30 000元的账务处理为：借：生产成本 30 000贷：原材料 30 000设备已经修理完工投人生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。(企业按年结转损益）

  A.原材料

  B.生产成本73 584.91 73 584.91

  C.库存商品

  D.管理费用

  E.本年利润

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• 10某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度（已结账）纳税情况审核中发现多预提 厂房租金100000元，则调账分录包括（ ）。

  A.借：其他应付款 100 000贷：以前年度损益调整 100 00()

  B.借：以前年度损益调整 25 000贷：应交税费——应交所得税 25 000

  C.借：所得税费用 25 000贷：应交税费——应交所得税 25 000

  D.借:以前年度损益调整 75 000贷：利润分配——未分配利润 75 000

  E.借：本年利润 25 000贷：所得税费用 25 000

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