下列企业涉税会计核筲处理正确的有（ ）。

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• 1某小规模纳税人在2020年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购 人货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。（不考虑其他税收优惑）

  A.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 90 000

  B.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——未交增值税 2 621. 36

  C.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——应交增值税 2 621. 36

  D.借：银行存款 90000贷：主营业务收人 76 923.08应交税费——应交增值税 13 076. 92

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• 2某工业企业将使用过的仓库对外出钽，取得转让收人I 000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（ ）。

  A.借：税金及附加 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  B.借：其他业务成本 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  C.借:固定资产清理 350000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  D.借：其他业务成本 350 000贷：银行存款 350 000

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• 3某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2021年4月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。

  A.不用做会计处理

  B.借：银行存款 460 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

  C.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 300000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 300000

  D.借:应收出口退税款 300000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 160 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

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• 4下列从事金银首饰零售业务的单位关于应缴消费税的表述，不正确的是（ ）。

  A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并人销售额，计征消 费税

  B.随同金银首饰销售不单独计价的包装物的消费税记人“税金及附加”科目

  C.用于馈赠、赞助的金银首饰应缴纳的消费税，应记人“税金及附加”科目

  D.用于职工福利、奖励的金银首饰应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计 税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

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• 52021年4月，某汽车制造厂（为一般纳税人）销售小轿车30辆，汽缸容量为2 200毫升，出厂每辆不含税傳价120 000元，款项已到，存人银行。则下列表述不正确的是（ ）。

  A.企业销仍小轿车应确认的收人金额为3 600 000元，销项税额为468 000元

  B.企业销俾应税消费品需要缴纳消赀税，应通过“税金及附加”科H核算

  C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销15缴纳增值税和消费税，但会计 上无需确认收人

  D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价 格作为计税依据，计算消费税

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• 6增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（ ）。

  A.待认证进项税额

  B.待转销项税额

  C.已交税金

  D.出口退税

  E.代扣代交增值税

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• 7以下不耑要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核符的有（ ）。

  A.将外购的货物用于集体福利

  B.将沟产的产品用于市场推广

  C.将N产的产品用于股东分配

  D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

  E.将外购的货物州于对外投资

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• 8根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。

  A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务

  B.一般纳税人采州简易计税方法发生的增值税扣减业务

  C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务

  D.—般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

  E.小规模纳税人采州简易计税方法发生的增值税缴纳业务

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• 9某企业2021年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2021年6月期末留 抵税额10万元，7月期末留抵税额8万元。则6月和7月末用留抵税额抵减增值税欠税的账务处理正确的有（ ）。

  A.6月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50 000贷:应交税费一:未交增值税 50 000

  B.6月：借：应交税费——应交增值税(进项税额） -100000贷：应交税费——未交增值税 -100 000

  C.7月：不必作处理

  D.7月：借：应交税费一未交增值税 30000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 30 000

  E.7月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） -50000贷：应交税费——未交增值税 -50 000

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• 10甲生产企业系增值税一般纳税人，出口自产产品，增值税出口退税的账务处理中，可能涉及的会计科目有（ ）。

  A.应收出口退税款

  B.应交税费——应交增值税(减免税款）

  C.应交税费——应交增值税(进项税额转出）

  D.应交税费——应交增值税（出口退税）

  E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

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