2021年4月，某汽车制造厂（为一般纳税人）销售小轿车30辆，汽缸容量为2 200毫升，出厂每辆不含税傳价120 000元，款项已到，存人银行。则下列表述不正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1税务师对某企业纳税情况审査时，发现该企业将职工福利耗用材料列人管理费用12 000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。

  A.红字冲销法

  B.蓝字更正法

  C.补充登记法

  D.综合账务凋账法

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• 2企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。

  A.借：营业外支出贷：库存商品

  B.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  C.借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出）

  D.借：营业外支出贷：主营业务收人应交税费——应交增值税（销项税额）

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• 3某企业为增值税一般纳税人，2021年7月购人生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，税额1 300元。当月还购入健身设备一批，用于集体 福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为113⑻元。款项均已 通过银行支付。则正确的会计处理是（ ）。

  A.借：原材料 10 000固定资产 11300应交税费——应交增值税(进项税额） 1 300贷：银行存款 22 600

  B.借：原材料 10 000固定资产 10 000应交税费——应交增值税(进项税额） 2 600贷：银行存款 22 600

  C.借：原材料 11300应交税费一应交增值税(进项税额） 1 300固定资产 10000贷:银行存款 22 600

  D.借:原材料 10 000固定资产 10 000应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 2 600贷：银行存款 22 600

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• 42021年6月，某企业（系增值税一般纳税人）购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12 000元，征收率为3%，并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。

  A.借：周转材料 12 500贷：银行存款 12 500

  B.借：周转材料 12 500应交税费一应交增值税(进项税额） 405贷：银行存款 12 905

  C.借：周转材料 12 000销售费用 500应交税费——应交增值税（进项税额） 45贷：银行存款 12 545

  D.借：周转材料 12 500应交税费——应交增值税(进项税额） 360贷：银行存款 12 860

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• 5在纳税检查中，发现企业以前年度（已结账）多计收益少计费用的情况时，应在( )科目进行反映。

  A.借记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“以前年度损益调整”

  C.贷记“以前年度损益调整”

  D.贷记“应交税费一应交所得税”

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• 6下列从事金银首饰零售业务的单位关于应缴消费税的表述，不正确的是（ ）。

  A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并人销售额，计征消 费税

  B.随同金银首饰销售不单独计价的包装物的消费税记人“税金及附加”科目

  C.用于馈赠、赞助的金银首饰应缴纳的消费税，应记人“税金及附加”科目

  D.用于职工福利、奖励的金银首饰应按纳税人销售同类金银首饰的销售价格确定计 税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

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• 7某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2021年4月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理是（ ）。

  A.不用做会计处理

  B.借：银行存款 460 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

  C.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 300000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 300000

  D.借:应收出口退税款 300000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 160 000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 460000

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• 8某工业企业将使用过的仓库对外出钽，取得转让收人I 000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（ ）。

  A.借：税金及附加 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  B.借：其他业务成本 350 000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  C.借:固定资产清理 350000贷：应交税费——应交土地增值税 350 000

  D.借：其他业务成本 350 000贷：银行存款 350 000

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• 9某小规模纳税人在2020年8月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购 人货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。（不考虑其他税收优惑）

  A.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 90 000

  B.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——未交增值税 2 621. 36

  C.借：银行存款 90 000贷：主营业务收人 87 378.64应交税费——应交增值税 2 621. 36

  D.借：银行存款 90000贷：主营业务收人 76 923.08应交税费——应交增值税 13 076. 92

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• 10下列企业涉税会计核筲处理正确的有（ ）。

  A.企业当月上缴上月应缴未缴的增値税时，借己“应交税费——未交增值税”科目， 贷记“银行存款”

  B.退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏

  C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷 记“应交税费——应交个人所得税”科目

  D.税务师事务所对某一般纳税人企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调 整，应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户

  E.小规模纳税人购买物资，取得的增值税专用发票上注明的增值税，应通过“应交税 费——应交增值税”科目的借方核灯

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