2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现 企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为： 借：管理费用 100 000贷：原材料 100 000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录 是（）。

试卷相关题目

• 1应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是（ ）。

  A.房产税

  B.城镇土地使用税

  C.车船税

  D.车辆购置税

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• 2小规模纳税人应缴纳的增值税，通过应交税费（ ）科目核算。

  A.预交增值税

  B.应交增值税

  C.简易计税

  D.未交增值税

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• 32021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40 000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制， 多结转成本的凋整分录为（ ）。

  A.(1)借：主营业务成本 -40000贷：库存商品 -40 000(2)借：本年利润 -40 000贷：主营业务成本 -40 000

  B.借：利润分配——未分配利润 -40 000贷：库存商品 -40 000

  C.借：库存商品 40 000贷：以前年度损益调整 40 000

  D.(1)借：库存商品 40 000贷：以前年度损益调整 30 000应交税费——应交所得税 10 000(2)借：以前年度损益调整 30 00()贷：利润分配——未分配利润 30 000

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• 4税务师于2021年3月份巿核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2020年11月该企 业以含税价60 000元出售一台使用过的固定资产（车床），出售时会计核算为：借：银行存款 60 000贷：同定资产清理 58 834.95应交税费——简易计税 1 165.05经进一步审核发现，该固定资产于2012年2月份购进并投人使用，购进时取得增值税 专用发票注明金额80 000元、税额13 600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账， 正确的账务调整是（ ）。

  A.借：应交税费——简易计税 1 165.05固定资产清理 5 737.6贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6 902.65

  B.借：应交税费——简易计税 1 165.05以前年度损益调整 5 737.6贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6 902.65C•借:以前年度损益调整 5737.6贷：应交税费——简易计税 5 737.6D.借：应交税费——简易计税 1 165.05以前年度损益调整 6 634.95贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7 800

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• 5某商场与某手机代理商签订合同约定，将一柜台出租给手机代理商，租期2021年1月 1日一2021年3月31日，共3个月，不含增值税月租金10万元，于2021年3月31日 一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法，则2021年1月31日应进行的账务处理是（ ）。

  A.不做任何账务处理

  B.借：应收账款 109 000贷:主营业务收人 180000应交税费一应交增值税（销项税额） 9 000

  C.借：应收账款 109 000贷：主营业务收人 100000应交税费——待转销项税额 9 000

  D.借：应收账款 100000贷：主营业务收人 180000

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• 62019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ )0

  A.应交税费一应交增值税（销项税额）

  B.应交税费——应交增值税（进项税额）

  C.应交税费一应交增值税（销项税额抵减）

  D.应交税费——应交增值税（减免税款）

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• 7018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：银行存款

  B.借：固定资产贷：银行存款

  C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

  D.借：税金及附加贷：银行存款

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• 8甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产， 选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

  A.应交税费 简易计税

  B.应交税费 已交税金

  C.应交税费——应交增值税

  D.应交税费——预缴增值税

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• 9税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。

  A.借记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“以前年度损益调整”

  C.贷记“以前年度损益调整”

  D.贷记“应交税费——应交所得税”

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• 10企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

  B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

  C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

  D.借：同定资产贷：应交税费——应交车船税

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