财会题库32022-03-28

下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。 Ⅰ．实收资本应不低于人民币1亿元 Ⅱ．净资本应不低于人民币5000万元 Ⅲ．应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人 Ⅳ．符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人 Ⅴ．最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

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发行人在IPO前，进行同一控制下的重组，计划2019年3月报材料，下列符合规定的有（）。 Ⅰ．2019年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20% Ⅱ．2019年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20% Ⅲ．2018年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100% Ⅳ．2018年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过

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以下关联交易构成发行人IPO障碍的有（）。 Ⅰ．丈夫和妻子分别持有A公司80%和20%的股份，妻子持有为A公司提供包装材料的B公司100%的股份。发行前妻子将B公司转让给无关联第三方，但为保持经营稳定，仍担任B公司高管 Ⅱ．为解决关联交易，委托第三方向关联方购买原材料，再卖给上市公司 Ⅲ．拟上市公司无偿使用大股东专利，3年盈利3300万元，使用费市场价格200万元，临申报前大股东把专利转让给发行人，转让价为4000万元 Ⅳ．生产笔记本电池的公司，联想入股10%，关联销售达30%，遵循市场

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关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．最近2个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元 Ⅱ．最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币6000万元 Ⅲ．发行前股本总额不少于人民币3000万元 Ⅳ．最近1期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20% Ⅴ．最近1期末不存在未弥补亏损

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金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（）。 Ⅰ．商业银行 Ⅱ．中央银行 Ⅲ．证券公司 Ⅳ．未上市公司 Ⅴ．咨询公司

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2017年5月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元；定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股，总成交额1.1亿元，则以下定价符合规定的是（）。 Ⅰ．11元 Ⅱ．10元 Ⅲ．9.9元 Ⅳ．9.6元 Ⅴ．9元

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上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。 Ⅰ．募集资金用途 Ⅱ．新股发行对象 Ⅲ．决议的有效期 Ⅳ．向原有股东发行新股的种类及数额 Ⅴ．新股价格区间 Ⅵ．新股发行的方案

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关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报；保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件 Ⅱ．保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份；在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件 Ⅲ．中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理 Ⅳ．申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以

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2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（ ）。 Ⅰ．2014—2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万，扣非后分别为－500万、1000万、1500万 Ⅱ．2016年9月，经董事会审议通过为其控股股东提供担保，该担保事项未提交股东大会Ⅲ．2016年7月，一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责，该监事于8月离职 Ⅳ．2016年11月，财务总监挪用公司资金 Ⅴ．2017年3月31日，公司资产负债率为44%

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甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。 Ⅰ．控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败 Ⅱ．原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功 Ⅲ．只能采取由证券公司代销形式发行 Ⅳ．配股价可以为5.5元/股 Ⅴ．控股股东可以认购其他股东没有认购的部分

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某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有 （） Ⅰ．可转换公司债券的期限为1年以上 Ⅱ．可转换公司债券实际发行额不少于5000万元 Ⅲ．公司最近一期末经审计的净资产不低于15亿元 Ⅳ．最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 Ⅴ．最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据

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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》，下列说法正确的有 （）。 Ⅰ．全国股转公司于每年5月最后一个交易周的首个转让日调整挂牌公司所属层级，进入创新层不满6个月的挂牌公司不进行层级调整 Ⅱ．基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层；不符合创新层维持条件的挂牌公司，调整进入基础层 Ⅲ．挂牌公司可以自愿放弃入创新层 Ⅳ．层级调整期间，挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施，不得调整进入创新层 Ⅴ．创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个

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根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有（）。 Ⅰ．创业板甲上市公司向某战略投资者定向增发股票4000万元且采取自行销售方式 Ⅱ．乙非上市公众公司因向核心员工转让股份导致股东累计达到220人，但在1个月内降至195人 Ⅲ．丙上市公司发行股份购买控股股东优质资产 Ⅳ．自控制权发生变更之日起，丁上市公司向收购人购买的资产总额，占其控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到115% Ⅴ．戊非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计199人

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根据《地方政府专项债券发行办法》，可以发行专项债券的政府有（）。 Ⅰ．省级政府 Ⅱ．自治区政府 Ⅲ．直辖市政府 Ⅳ．地级市政府 Ⅴ．经省级政府批准的计划单列市政府

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关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有（）。 Ⅰ．挂牌公司自愿选择终止重组，应承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组 Ⅱ．独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止重大资产重组，应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组 Ⅲ．中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组 Ⅳ．中国证监会依

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下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。 Ⅰ．中国人民银行对证券公司在全国银行间债券市场发行短期融资券实行动态管理 Ⅱ．证券公司可以采用招标方式发行短期融资券 Ⅲ．中国人民银行以备案通知书的形式核定证券公司发行短期融资券的最高余额，最高余额自通知书印发之日起2年内有效 Ⅳ．证券公司不能采用簿记建档方式发行短期融资券 Ⅴ．证券公司不得认购或变相认购自己发行的短期融资券

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下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有（ ）。 Ⅰ．依法设立且存续满两年，其中存续两年是指存续两个完整的会计年度 Ⅱ．公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情形Ⅲ．公司现任监事最近24个月内曾被采取证券市场禁入措施 Ⅳ．公司最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开发行过证券 Ⅴ．为非科技创新类公司，最近两年及一期连续亏损，但最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%

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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。 Ⅰ．债券持有人会议应当有律师见证，见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露 Ⅱ．债券持有人进行表决时，每一张未偿还的债券享有一票否决权 Ⅲ．经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1/2的债券持有人同意方可生效 Ⅳ．召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告Ⅴ．债券持有人无需回避表决

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下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。 Ⅰ．专项债券采用记账式固定利率附息形式 Ⅱ．单只专项债券只能对应单一项目发行 Ⅲ．各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构 Ⅳ．采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定 Ⅴ．专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况 Ⅵ．企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税

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证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。 Ⅰ．本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上，或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人 Ⅱ．本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员Ⅲ．本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人 Ⅳ．本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发

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申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。 Ⅰ．采用市值法对资产负债进行估值，能用合理的方法对股票风险进行估价 Ⅱ．内控制度健全，受托业务和自营业务严格分离管理，有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制，近1年内未发生重大违法违规经营 Ⅲ．客户交易结算资金存管符合证监会的规定，最近半年未挪用客户交易结算资金 Ⅳ．取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上 Ⅴ．发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年，且近半年无信息披露违规记录

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证券评级机构应当在下列（）事项发生变更之日起5个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案。 Ⅰ．机构名称、住所 Ⅱ．董事、监事、高级管理人员 Ⅲ．实际控制人、持股3%以上股权的股东 Ⅳ．内部控制机制与管理制度、业务制度 Ⅴ．中国证监会规定的事项

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A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（）。 Ⅰ．发审会后6个月内首期发行，剩余的24个月内完成 Ⅱ．第二期发行的数量不少于50% Ⅲ．上市公司增发申请尚在会审核，又提出发债申请 Ⅳ．前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券

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根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（）。 Ⅰ．项目属于当前国家重点支持范围的发债申请 Ⅱ．资产负债率为80%且债项级别在AA＋以下的债券的发债申请 Ⅲ．专项用于养老产业项目的发债申请 Ⅳ．连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请 Ⅴ．企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

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项目投资内部收益率原则上应大于8%，下列（）情形的内部收益率要求可适当放宽，但原则上不低于6%。 Ⅰ．政府购买服务项目 Ⅱ．债项评级AAA的项目 Ⅲ．债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目 Ⅳ．运营期超过20年的项目 Ⅴ．资产负债率不高于75%的项目

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