财会题库32022-03-27

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）。 Ⅰ．谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年 Ⅱ．公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活 Ⅲ．李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年 Ⅳ．张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满

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根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励 Ⅱ．上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10% Ⅲ．上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见 Ⅳ．上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家 Ⅴ．上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

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按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。 Ⅰ．5个月前辞职的监事 Ⅱ．未来8个月控股股东控制的公司 Ⅲ．提供审计服务满3年的会计师 Ⅳ．独立董事任董事的公司

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关于公司分红，下列说法正确的是（）。 Ⅰ．对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 2／3以上通过 Ⅱ．首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策 Ⅲ．再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例 Ⅳ．在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式

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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件 Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因 Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见 Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

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以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。 Ⅰ．拟在下半年分配股票股利 Ⅱ．拟在下半年实行公积金转增股本 Ⅲ．拟在下半年以盈余公积弥补亏损 Ⅳ．因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告

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上交所上市公司在2016年将会被实施退市风险警示的情形有（）。 Ⅰ．2015年的营业收入为1500万元 Ⅱ．2015年被出具无法表示意见的审计报告 Ⅲ．2015年末的净资产为负值 Ⅳ．2014年度、2015年度净利润追溯重述后连续为负值

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鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2016年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。 Ⅰ．每周只能进行1次交易 Ⅱ．在公司股票简称前冠以“*ST”标记 Ⅲ．股票报价的日涨跌幅限制在5%以内 Ⅳ．在公司股票简称前冠以“*PT”标记 Ⅴ．对上市公司罚款

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以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。 Ⅰ．近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责 Ⅱ．最近2年连续亏损 Ⅲ．最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负，最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告 Ⅳ．未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅴ．公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值

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上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。 Ⅰ．扣非后利润为负，扣非前为正 Ⅱ．被CPA出具保留意见审计报告 Ⅲ．营业收入低于1000万元 Ⅳ．净资产为负

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。

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甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。

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某公司2016年初对外发行200万份认股权证，行权价格3.5元，2016年度净利润210万元，发行在外普通股加权平均数500万股，普通股平均市场价格4元，不考虑其他因素，该公司2016年稀释的每股收益为（ ）元。

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以下哪些在招股意向书发布后．主承销商可以提供认购邀请书（　　）。 Ⅰ．已提交认购意向书的投资者Ⅱ．20家证券投资基金 Ⅲ．10家证券公司Ⅳ．5家保险公司

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A公司债券于2017年5月21日过会，6月21日拿到批文，分两期发行，则下列发行的情况正确的有（ ）。 Ⅰ 发审会后6个月内首期发行，剩余的24个月内完成 Ⅱ第二期发行的数量不少于50% Ⅲ 上市公司增发申请尚在会审核，又提出发债申请 Ⅳ 前次债券没募集完的，不能公开发行新的公司债券

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下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（ ）。 Ⅰ 实收资本应不低于人民币1亿元 Ⅱ净资本应不低于人民币5000万元 Ⅲ 应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人 Ⅳ 符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人 Ⅴ 最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚

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在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（ ）方式转让股票。 Ⅰ 协议 Ⅱ做市 Ⅲ 竞价 Ⅳ 拍卖

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某有限责任公司2017年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2018年申报，预计2018年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有（ ）。 Ⅰ 2∶1和7500万股 Ⅱ1.25∶1和12000万股 Ⅲ 2.5∶1和6000万股 Ⅳ 1.5∶1和10000万股

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企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（ ）。 Ⅰ 应对企业信用评级下降的有效措施 Ⅱ应对风险决策的有效措施 Ⅲ 中期票据发生违约后的清偿安排 Ⅳ 应对财务状况恶化的有效措施 Ⅴ 中期票据的后期偿还安排

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金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金，不能投资于（ ）。 Ⅰ 商业银行 Ⅱ中央银行 Ⅲ 证券公司 Ⅳ 未上市公司 Ⅴ 咨询公司

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以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（ ）。 Ⅰ 公司减资、合并、分立、解散或者申请破产 Ⅱ拟变更债券受托管理人 Ⅲ 担保人或者担保物发生重大变化 Ⅳ 公司不能按期支付本息 Ⅴ 拟变更债券募集说明书的约定

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下列有关积极式函证的说法中，正确的是（ ） Ⅰ 注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函 Ⅱ如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见 Ⅲ 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 Ⅳ 为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

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上市公司应及时披露重大事件的时点有（ ）。

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债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。 Ⅰ 转股权 Ⅱ发行人提前赎回权 Ⅲ 转股修正权 Ⅳ 债券持有人提前返售权 Ⅴ 偿债基金条款

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发行公司债券，股东大会应决议的事项有（ ）。 Ⅰ 分期发行事项 Ⅱ 募集资金用途 Ⅲ 发行数量 Ⅳ 发行价格 Ⅴ 决定托管人

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