财会题库32022-03-28

保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，对发行人进行辅导的对象不包括（）。

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发行人在持续督导期间出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。

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根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。 Ⅰ．大股东涉嫌证券期货违法犯罪被司法机关立案侦查期间，大股东不得减持股份 Ⅱ．董监高被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份 Ⅲ．上市公司被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份 Ⅳ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份 Ⅴ．上市公司因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关，触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其实际控制

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保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利？（） Ⅰ．列席发行人的总经理工作会议 Ⅱ．对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅Ⅲ．对发行人违法违规的事项发表公开声明 Ⅳ．定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料 Ⅴ．出席发行人董事会

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下列人员中，应该在发行保荐书上签字的人员有（）。 Ⅰ．保荐业务负责人 Ⅱ．内核负责人 Ⅲ．合规负责人 Ⅳ．保荐机构法定代表人 Ⅴ．保荐代表人 Ⅵ．保荐机构总经理

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甲公司为集成电路生产企业，适用的所得税税率为25%，2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路，税法规定，对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年

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以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（） Ⅰ．同种存货存放在不同地点，注册会计师可以在不预先通知的情况下，对特定存放地点的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘 Ⅱ．采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围 Ⅲ．已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围 Ⅳ．注册会计师应当对企业所有存货进行监盘

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根据现行会计准则的规定，下列各项中，计入管理费用的是（）。 Ⅰ．同一控制下企业合并，发生的相关审计费用 Ⅱ．发生的矿产资源补偿费 Ⅲ．违反销售合同支付的罚款 Ⅳ．支付的离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金 Ⅴ．权益法核算的长期股权投资取得时发生的直接相关费用

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关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。 Ⅰ．承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值 Ⅱ．承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用 Ⅲ．承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益 Ⅳ．出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益 Ⅴ．出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，金额较大的直接计入当期损益

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下列各项中，属于会计政策变更的是（）。 Ⅰ．投资性房地产后续计量由公允价值模式改为成本模式 Ⅱ．商品流通企业采购费用的会计处理由计入期间费用改为计入存货成本 Ⅲ．固定资产改扩建后将其使用年限由4年延长至8年 Ⅳ．因追加投资投资方对被投资单位由重大影响转为控制，长期股权投资的后续计量由权益法改为成本法核算 Ⅴ．坏账损失的核算方法由直接转销法改为备抵法

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下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。 Ⅰ．以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货，存货应按转换日的公允价值计量，公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益 Ⅱ．以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产，自用固定资产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益 Ⅲ．以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益 Ⅳ．以公允价值模式后续计量的投资

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甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。 Ⅰ．甲公司换入存

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下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。Ⅰ．存货跌价准备 Ⅱ．长期应收款坏账准备 Ⅲ．长期股权投资减值准备 Ⅳ．可供出售权益工具投资减值准备 Ⅴ．商誉减值准备

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2016年1月1日，甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元，余款分3年于每年末平均支付，第1期于2016年末支付。当日，设备交付安装，甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日，设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有（）。Ⅰ．甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质，所购A设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和

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甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（) Ⅰ．2016年度销售的商品退回，原销售价格50万元，销售成本30万元。公司冲减了2016年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目 Ⅱ．2017年3月20日某债务单位发生火灾，导致应收账款中的45万元预计不能收回。甲公司据此作为坏账损失，调整2016年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明 Ⅲ．2016年

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假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。 Ⅰ．另择日期实施监盘 Ⅱ．检查相关的原始凭证和账面记录作为监盘的替代程序 Ⅲ．视为审计范围受限考虑对意见类型的影响 Ⅳ．对间隔期内发生的交易实施审计程序

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某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（） Ⅰ．持有的可供出售金融资产公允价值下跌500万元 Ⅱ．持有的可供出售外币货币性资产由于汇率变化形成的汇兑差额200万元 Ⅲ．持有60%的子公司由于重新计量设定收益计划净资产增加50万元 Ⅳ．将自用的一栋房屋出售，该房屋的公允价值高于账面价值30万元，该公司以成本法计量投资性房地产 Ⅴ．合并财务报表时，境外子公司会计报表折算产生差额20万元

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下列有关积极式函证的说法中，正确的是（） Ⅰ．注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函 Ⅱ．如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见 Ⅲ．如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据 Ⅳ．为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

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下列不征或免征增值税的项目有（）。 Ⅰ．货物期货 Ⅱ．纳税人销售自产人工合成牛胚胎 Ⅲ．对增值税纳税人收取的会员费收入 Ⅳ．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 Ⅴ．航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

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下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。 Ⅰ．盈余公积弥补亏损 Ⅱ．分配现金股利 Ⅲ．发放股票股利 Ⅳ．盈余公积转增资本

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甲公司 2014 年 7 月以 860 万元取得 100 万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的 0.5%，作为可供出售金融资产核算。乙公司股票 2014 年年末收盘价为每股 10.2 元。2015 年 4 月 1 日，甲公司又出资 27000 万元取得乙公司 15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股 9 元。 2016 年 5 月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组

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甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有（）。 Ⅰ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元 Ⅱ．该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为－30万元 Ⅲ．2016年12月3

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下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。 Ⅰ．企业应将所有衍生工具合同形成的义务确认为金融负债 Ⅱ．在金融负债的现时义务全部解除时，应当终止确认该项金融负债 Ⅲ．应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账 Ⅳ．债务人与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债的，应当终止确认现存金融负债

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在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。 Ⅰ．发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 Ⅱ．发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 Ⅲ．发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖 Ⅳ．发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 Ⅴ．发行人在用的商标、专利

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根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。 Ⅰ．有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算 Ⅱ．发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷 Ⅲ．发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外 Ⅳ．发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策 Ⅴ．发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任

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