甲公司2017年实现净利润1000万元。其他有关资料如下：本期计提资产减值准备50万元，与筹资活动有关的财务费用为30万元，固定资产报废损失为10万元，经营性应收项目增加45万元，递延所得税负债增加25万元(对应所得税费用科目)，固定资产折旧为30万元，无形资产摊销为15万元。假定固定资产的折旧、无形资产的摊销均影响当期利润，不存在其他调整经营活动现金流量项目，则甲公司2017年经营活动产生的现金流量净额为(　　)万元。 A. 1095 B. 1115 C. 1135 D. 1205

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  A. 8 426万元

  B. 8 366万元

  C. 426万元

  D. 8 000万元

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  A. 5350

  B. 5250

  C. 5325

  D. 5885

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• 3甲公司20×8年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给乙公司。合同约定，厂房转

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  A. 列示为“固定资产”，金额为1 540万元

  B. 列示为“固定资产”，金额为1 280万元

  C. 列示为“持有待售资产”，金额为1 540万元

  D. 列示为“持有待售资产”，金额为1 280万元

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  A. 1 500万元

  B. 150万元

  C. 1 350万元

  D. 2 600万元

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• 5乙公司20×6年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定：(1)该设备租赁期为6年，每年支付租金8

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  A. 58万元

  B. 55万元

  C. 59万元

  D. 65万元

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  A. 5 400万元

  B. 4 960万元

  C. 4 210万元

  D. 5 560万元

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  A. 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

  B. 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

  C. 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

  D. 融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

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  A. 69.30

  B. 44.81

  C. -28.66

  D. 0

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• 9甲、乙公司均为一般工业企业，甲公司于2×16年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台用于生产A产品

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  A. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-40.5万元

  B. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-37万元

  C. 对乙公司2×16年损益的影响金额为12万元

  D. 对乙公司2×16年损益的影响金额为10.5万元

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  (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

  (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

  (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

  (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

  (5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

  (6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

  其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

  要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

  (1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

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