甲公司20×8年9月30日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给乙公司。合同约定，厂房转让价格为1 300万元(等于其公允价值)，预计将发生处置费用20万元。该厂房所有权的转移手续将于20×9年2月10日前办理完毕。甲公司厂房系20×3年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为3 040万元，预计使用年限为10年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，至20×8年9月30日签订销售合同时未计提减值准备。下列有关甲公司因该厂房在20×8年资产负债表中的列报，说法正确的

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  A. 1 500万元

  B. 150万元

  C. 1 350万元

  D. 2 600万元

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  A. 58万元

  B. 55万元

  C. 59万元

  D. 65万元

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  A. 5 400万元

  B. 4 960万元

  C. 4 210万元

  D. 5 560万元

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  A. 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

  B. 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

  C. 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用

  D. 融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

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  A. 69.30

  B. 44.81

  C. -28.66

  D. 0

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  A. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-40.5万元

  B. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-37万元

  C. 对乙公司2×16年损益的影响金额为12万元

  D. 对乙公司2×16年损益的影响金额为10.5万元

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  (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

  (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

  (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

  (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

  (5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

  (6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

  其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

  要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

  (1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

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  甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

  (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

  (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

  (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

  已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

  要求：根据上述资料回答下列问题。

  (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

  (3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

  (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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  (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

  (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

  (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

  (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

  (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

  已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

  要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

  1.计算收入总额。

  2.计算职工福利费的扣除金额。

  3.计算职工教育经费的扣除金额。

  4.计算不准扣除原材料损失金额。

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  A. 无形资产

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