甲、乙公司均为一般工业企业，甲公司于2×16年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台用于生产A产品，设备的账面价值为200万元，预计使用年限为10年。租赁合同规定：租期为3年，各年租金分别为36万元、34万元、28万元，于每年年初进行支付;如果甲公司A产品年销售收入超过100万元(不含100万元)，需将收入的1%支付给乙公司作为收益分享。另外，乙公司承担了甲公司的费用2万元，甲公司支付设备运输费5万元，甲公司2×16年的销售收入为150万元。假设A产品于生产当年全部实现对外销售。不考虑

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  (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

  (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

  (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

  (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

  (5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

  (6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

  其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

  要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

  (1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

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  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

  (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

  (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

  (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

  已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

  要求：根据上述资料回答下列问题。

  (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

  (3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

  (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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  甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

  (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

  (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

  (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

  (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

  (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

  已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

  要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

  1.计算收入总额。

  2.计算职工福利费的扣除金额。

  3.计算职工教育经费的扣除金额。

  4.计算不准扣除原材料损失金额。

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  A. 20.4

  B. -20.4

  C. -20

  D. -20.8

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  B. 交易性金融资产(股票、基金)属于外币货币性项目

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  A. 2032

  B. 2015

  C. 2054

  D. 2048

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  A. 21945

  B. 21394

  C. 21570

  D. 16250

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  A. 160.05万元

  B. 378.75万元

  C. 330万元

  D. 235.8万元

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