下列各项中，应当计入当期损益的是(　)。 A. 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用 B. 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用 C. 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用 D. 融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用

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  A. 69.30

  B. 44.81

  C. -28.66

  D. 0

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  A. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-40.5万元

  B. 对甲公司2×16年损益的影响金额为-37万元

  C. 对乙公司2×16年损益的影响金额为12万元

  D. 对乙公司2×16年损益的影响金额为10.5万元

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  某市区一工业企业，2016年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;税金及附加458万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。

  (1)广告费支出850万元，业务招待费支出50万元。

  (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

  (3)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

  (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

  (5)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

  (6)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

  其他资料：2012、2013、2014、2015年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

  要求：根据上述资料及所得税法律制度的规定回答下列问题：

  (1)计算广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算借款利息应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (3)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (5)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

  (6)计算该企业2016年应纳企业所得税。

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  甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。

  (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

  (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

  (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

  已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

  要求：根据上述资料回答下列问题。

  (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

  (3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

  (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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• 5甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售

  甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

  (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

  (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

  (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

  (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

  (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

  已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

  要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

  1.计算收入总额。

  2.计算职工福利费的扣除金额。

  3.计算职工教育经费的扣除金额。

  4.计算不准扣除原材料损失金额。

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• 6企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以采用交易发生日的即期汇率折算的是(　)。 A. 无形资产 B. 短期借

  企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以采用交易发生日的即期汇率折算的是(　)。

  A. 无形资产

  B. 短期借款

  C. 应付债券

  D. 管理费用

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• 7甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益。2015年1

  甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息和计算汇兑损益。2015年1月1日，为购建某项固定资产，甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元，期限为1年，年利率为8%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币，3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币，6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响，则2015年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑收益为(　　)万元人民币。

  A. 20.4

  B. -20.4

  C. -20

  D. -20.8

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  A. 主要影响商品和劳务销售价格的货币

  B. 主要影响商品和劳务所需人工成本的货币

  C. 融资活动获得的货币

  D. 缴纳增值税时使用的货币

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  A. 长期股权投资是外币货币性项目

  B. 交易性金融资产(股票、基金)属于外币货币性项目

  C. 其他权益工具投资属于外币货币性项目

  D. 其他债权投资属于外币货币性项目

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  A. 2032

  B. 2015

  C. 2054

  D. 2048

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