甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。 (4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 (5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万

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  企业对境外经营的财务报表进行折算时，可以采用交易发生日的即期汇率折算的是(　)。

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  A. 20.4

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  D. -20.8

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  B. 交易性金融资产(股票、基金)属于外币货币性项目

  C. 其他权益工具投资属于外币货币性项目

  D. 其他债权投资属于外币货币性项目

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  新华公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算。根据其与外商签订的投资合同，外商将分两次投入外币资本，投资合同约定的汇率为1英镑=15.5元人民币。2017年4月1日，新华公司收到外商第一次投入资本50万英镑，当日即期汇率为1英镑=15.6元人民币;2017年10月1日，收到外商第二次投入资本80万英镑，当日即期汇率为1英镑=15.65元人民币;2017年12月31日的即期汇率为1英镑=15.8元人民币。假设新华公司没有其他外币投资。则新华公司2017年12月31日资产负债表中反映的外商投入的实收资本金额为(　　)万元人民币。

  A. 2032

  B. 2015

  C. 2054

  D. 2048

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  某公司记账本位币为人民币，其一境外子公司的记账本位币为美元。本期期末汇率为1美元=6.65元人民币，当期即期汇率近似汇率(采用平均汇率确定)为1美元=6.43元人民币。假定该子公司利润表采用平均汇率折算。子公司资产负债表中“盈余公积”项目期初余额为2500万美元，折合人民币16250万元，本期所有者权益变动表“提取盈余公积”项目金额为800万美元，则子公司资产负债表“盈余公积”项目的期末余额经折算后的金额为(　　)万元人民币。

  A. 21945

  B. 21394

  C. 21570

  D. 16250

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  B股份公司(以下简称B公司)采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为(　)。

  A. 160.05万元

  B. 378.75万元

  C. 330万元

  D. 235.8万元

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  A. 甲公司此固定资产的计税基础是36万元

  B. 甲公司此固定资产的账面价值是30万元

  C. 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元

  D. 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元

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  下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是(　)。

  A. 所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产

  B. 在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率

  C. 其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算

  D. 递延所得税负债减去递延所得税资产(扣除其他综合收益之后的金额)，如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

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  甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2012年末企业应该确认的递延所得税资产为(　)。

  A. 16.25万元

  B. 12.5万元

  C. 8.75万元

  D. 17.5万元

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