内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险，通常高于其不能防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。          (    )

试卷相关题目

• 1自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试 的控制时的连续思维过程，但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。                                                  (   )

  A.正确

  B.错误

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• 2注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说 法中，错误的是(   )。

  A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制 缺陷评价为重大缺陷

  B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无须量化错报发 生的概率

  C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考 虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及 的交易量

  D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已 经发生

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• 3财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。                                            (   )

  A.正确

  B.错误

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• 4如果公司的财务报告内部控制为财务报告的可靠性和对外财务 报表的编制符合公认会计原则提供了合理保证，就可认为是有效的。(   )

  A.正确

  B.错误

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• 5无法表示意见的内部控制审计报告要在(    )之间增加识别的财务报告内部控制重大缺陷段。

  A.注册会计师的责任段

  B.内部控制固有局限性的说明段

  C.导致无法表示意见的事项段

  D.财务报告内部控制的审计意见段

  E.非财务报告内部控制重大缺陷描述段

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• 6下列关于内部控制缺陷的提法中，不正确的是(    )。

  A.内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

  B.企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基 础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分 析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

  C.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷和一般缺陷

  D.内部控制的重大缺陷可能导致企业严重偏离控制目标

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• 7企业内部控制的一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。                                         (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当 以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当

  A.正确

  B.错误

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• 9在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有(   )。

  A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据

  B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

  C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

  D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单 独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报 风险

  E.注册会计师应当针对重要相关认定获取控制有效性的审计证据

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• 10注册会计师审计范围受到限制的，需要出具(    )内部控制审 计报告。

  A.标准

  B.带强调事项段的无保留意见

  C.否定意见

  D.无法表示意见

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