内部控制提高一内部控制评价

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• 1从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为(    )。

  A.合规目标内部控制的有效性

  B.资产目标内部控制的有效性

  C.报告目标内部控制的有效性

  D.经营目标内部控制的有效性

  E.战略目标内部控制的有效性

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• 2内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。                                            (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3在内部控制建立与实施初期，企业应更多地采用重点评价或专项评价方式，以提高内部控制评价的效率和效果。               (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 5甲公司是一家在深圳证券交易所上市交易的国有重要骨干企业， 于年底召开了内部控制评价专题会议，下列发言中不符合内部控制评价 应遵循的原则的有(   )。

  A.董事长：评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实 反映内部控制设计与运行的有效性

  B.总经理：梳理和完善评价工作应当主要围绕内部控制五要素中的 风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险 控制

  C.财务总监：鉴于公司经营管理任务重，对应用指引没有涵盖的业 务不纳入公司内部控制评价体系建设范畴

  D.内审总监：对公司经营面临的所有风险和所有业务单位、经济 事项进行全面测试和评价

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• 6下列各项关于内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方 法的表述中，说法错误的是(    )。

  A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法

  B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法

  C.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法

  D.抽样是从样本库抽取一定数量的样本进行控制测试，以获取有 关控制运行情况

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• 7内部控制评价结果可以用来判断未来内部控制的有效性。(   )

  A.正确

  B.错误

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• 8下列(   )是评价内部控制运行有效性时主要考虑的方面。

  A.相关控制在评价期内是如何运行的

  B.相关控制是否得到了持续一致的运行

  C.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  D.内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对董事会、 监事会、经理层和员工具有普遍的约束力

  E.内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提，以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据

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• 9企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确 定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。    (       )

  A.正确

  B.错误

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• 10内部控制部门负责组织各部门的内控自查、测试和评价工作， 对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改。(    )

  A.正确

  B.错误

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