内部控制提高一基础知识

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• 1(    )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目 标得以实现的政策和程序。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.控制活动

  D.信息与沟通

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• 2内部控制系统阶段是内部控制发展的第一个阶段。       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 3在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为(    )。

  A.经营、财务报告及合规三个类别

  B.经营、信息及合规三个类别

  C.信息、财务报告及监察三个类别

  D.经营、信息及监察三个类别

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• 4依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控 制的说法中错误的是(   )。

  A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

  B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董 事会、管理层、监事会，但不包括员工

  C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

  D.内部控制是一种合理保证

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• 5内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。             (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6相对于《内部控制-      整合框架》 ,ERM 框架的创新之处在 于 (    )。

  A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时 还扩大了报告的范畴

  B.增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素

  C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义

  D.提出了两个新概念- 风险偏好和风险容忍度

  E.提出了一个新的观念——风险组合观

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• 7根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 8内部控制评价指引的主要内容包括：实施内部控制评价应遵循 的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价的报告。                            (    )

  A.正确

  B.错误

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• 92013年5月，COSO 更新了《内部控制-     整合框架》(1992),对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。          (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括(   )要素。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.会计系统

  D.控制程序

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