《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》指出，集 团性企业在对集团总部及下属企业的内部控制活动进行全面、客观评价 的基础上，应重点关注(    )。

试卷相关题目

• 1作为内部控制体系的重要组成部分，内部控制评价对企业意义重大，其主要作用包括(    )。

  A.有助于提升企业财务报告的质量

  B.有助于企业自我完善内控体系

  C.有助于提升企业市场形象和公众认可度

  D.有助于实现与政府监管的协调互动

  E.有助于保护利益相关者的合法利益

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• 2企业内部控制评价工作的起点是(    )。

  A.明确内部控制目标

  B.制订内部控制评价方案

  C.组成评价工作组

  D.确定评价方法

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• 3企业在内部控制评价报告中披露的内容包括(    )。

  A.董事会声明

  B.内部控制评价工作的总体情况

  C.内部控制评价的依据

  D.内部控制缺陷及其认定

  E.内部控制缺陷的整改情况

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• 4企业层面的内部控制评价方法包括(    )。

  A.个别访谈法

  B.调查问卷法

  C.观察

  D.抽 样

  E.实地查验法

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• 5在认定财务报告内部控制缺陷性质时，关于“重要程度”的说 法正确的是(    )。

  A.该缺陷是否具备合理可能性导致企业的内部控制不能及时防止 或发现并纠正财务报告错报

  B.该缺陷单独可能导致的潜在错报金额的大小

  C.该缺陷连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小

  D.该缺陷已经实际上导致企业的内部控制不能及时防止或发现并 纠正财务报告错报

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• 6企业内部控制评价的主体是(   )。

  A.政府机关

  B.会计师事务所

  C.董事会或类似权力机构

  D.财务部门

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• 7应收账款管理混乱，逾期账款超标属于内部控制设计缺陷。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 8下列关于内部控制评价的说法中，正确的是(    )。

  A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和 内部控制自我评价服务

  B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控 制缺陷进行最终认定

  C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要经过被评价单位相关责 任人签字确认

  D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责

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• 9对于有下属单位的集团公司，如果下属单位内部控制存在重大缺陷，并不能表明集团公司内部控制存在重大缺陷。             (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10下列关于财务报告内部控制缺陷认定标准中重大缺陷定量标准 说法错误的是(    )。

  A.营业收入潜在错报大于等于营业收入的1%

  B.利润总额潜在错报大于等于利润总额的5%

  C.所有者权益潜在错报大于等于所有者权益的0.5%

  D.资产总额潜在错报大于等于资产总额的0.5%

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