根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制 规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号),自愿披露内部控制评价 报告的上市公司在进行内部控制评价时应遵照执行《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》。                                                (    )

试卷相关题目

• 1按照内部控制缺陷的成因分类，内部控制缺陷分为(    )。

  A.设计缺陷

  B.运行缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

  E.一般缺陷

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• 2下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的 有 (    )。

  A.企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责

  B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

  C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告

  D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的 事项，企业应当对评价结论进行相应调整

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• 3董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 4下列关于非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准，说法错误 的 是 (    )。

  A.重大缺陷定量标准为潜在损失大于等于5000万元

  B.重要缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

  C.一般缺陷定量标准为潜在损失小于2000万元

  D.一般缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

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• 5如果某企业更正已公布的财务报告，通常表明该企业内部控制 可能存在(   )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.严重缺陷

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• 6内部控制缺陷按其形式分为(    )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.财务报告内部控制缺陷

  E.非财务报告内部控制缺陷

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• 7关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是(    )。

  A.对于运行缺陷，应分析出现的原因，查清责任人

  B.处理结果应以适当的形式向经理层报告

  C.对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定

  D.对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明原因，追究相 关部门和人员的责任

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• 8下 列 (   )是评价内部控制设计有效性时需要考虑的方面。

  A.内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提，以 《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据

  B.内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对董事会、 监事会、经理层和员工具有普遍的约束力

  C.内部控制的设计是否与企业自身的经营特点、业务模式以及风险 管理要求相匹配

  D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  E.内部控制制度是否得到彻底执行

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• 9内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为(   )。

  A.内部审计机构或专门的内部控制评价机构

  B.经理层

  C.监事会

  D.审计委员会

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• 10考察内部控制运行的有效性，应考虑的因素包括(    )。

  A.相关控制在评价期内是如何运行的

  B.相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节

  C.相关控制是否得到了持续一致的运行

  D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  E.相关控制是否与企业自身的经营特点、业务模式以及风险管理要 求相匹配

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