内部控制提高一基础知识

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• 21内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这 五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 (    )

  A.正确

  B.错误

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• 22有关内部控制的历史演进，下列说法中正确的有(   )。

  A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制 系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段，并 已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势

  B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段

  C.1992年 9 月 ，coSO 发布了著名的《内部控制——整合框架》,提出了一个概念、三个目标和五个要素

  D.《企业风险管理- 整合框架》晚于《内部控制——整合框架》 产生，目前已经替代了后者

  E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险 管理的高度来认识

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• 23建立健全和有效实施内部控制是(    )的责任。

  A.董事会

  B.高级管理层

  C.注册会计师

  D.内审部门

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• 24应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、 健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位。       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 25在COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。

  A.信息与沟通

  B.监察

  C.控制环境

  D.控制活动

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• 26下列属于2013年COS0 修订的《内部控制——整合框架》中与原 框架相比发生重大变化的有(   )。

  A.关注的商业和经营环境发生了变化

  B.增加了战略目标和资产安全目标

  C.扩充了经营目标和报告目标

  D.将支撑五个要素的基本概念提炼成原则

  E.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和 实例

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• 27关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法中错误 的 是 (    )。

  A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指 引和审计指引四部分组成的

  B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

  C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行 自我评价提供的指引

  D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制 审计业务的执业准则

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• 28下列属于内部控制整合框架构成要素的有(    )。

  A.控制环境

  B.风险评估

  C.控制活动

  D.信息与沟通

  E.监控

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• 29代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑 的 是 (    )。

  A.美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

  B.英国的《综合守则》

  C.cOS0 的《内部控制——整合框架》

  D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告

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• 30下列属于内部控制整合框架中提出的目标的有(    )。

  A.战略目标

  B.经营目标

  C.报告目标

  D.合规目标

  E.发展目标

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