内部控制提高一基础知识

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• 11我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。 (     )

  A.正确

  B.错误

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• 12组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境类应用指引内容，而合 同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引内容。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 13目前我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基 本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。 (    )

  A.正确

  B.错误

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• 14基于我国内部控制法规的发展，下列说法中不正确的是(   )。

  A.1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法 律文件上对内部牵制提出的明确要求

  B.2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所 有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

  C.2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司 质量的意见》,要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性 及其实施的有效性进行定期检查和评估

  D.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券 交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起 施行

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• 15相对于《内部控制——整合框架》,ERM 框架的创新之处不包 括 (    )。

  A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时 还扩大了报告的范畴

  B.新增加了目标设定、事项识别和风险应对三个管理要素

  C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

  D.提出了风险评估概念

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• 16下列有关企业内部控制的表述中，正确的有(   )。

  A.内部控制是一个过程

  B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

  C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

  D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、 财务报告真实完整等

  E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

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• 17关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是(   )。

  A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业 务类指引、控制手段类指引

  B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任 和企业文化等

  C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指 引包括资金活动、采购业务、资产管理

  D.控制手段类应用指引偏重“工具”性质，往往涉及企业整体业 务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包

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• 18关于我国内部控制法规的发展和完善，正确的说法有(   )。

  A.2001 年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》,要求所 有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度

  B.2001 年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试 行)》,并相继发布了一系列试行规范，这些规范明确了单位建 立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求

  C.2006 年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制 指引》,同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内 部控制指引》,对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合 理性和有效性进行了规定

  D.2008 年5月，财政部等5部委联合发布了《企业内部控制基本规 范》,要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励 非上市的大中型企业施行基本规范

  E.2010 年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指 引第1号 组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价 指引》和《企业内部控制审计指引》

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• 19内部控制应用指引、评价指引和审计指引之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。(    )

  A.正确

  B.错误

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• 20合规目标是在《企业风险管理——整合框架》中新提出来的内部控制目标。 (    )

  A.正确

  B.错误

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