某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（　　）万元。

试卷相关题目

• 1某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（　　）元。

  A.250

  B.300

  C.500

  D.600

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• 2下列选项中，可以免征耕地占用税的是（　　）。

  A.军需品生产企业占用耕地

  B.医院占用耕地

  C.农村居民占用耕地新建住宅

  D.铁路线占用耕地

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• 3下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（　　）。

  A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

  B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

  C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

  D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

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• 4下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（　　）。

  A.将资产在总机构及其分支机构之间转移

  B.对外捐赠的自产货物

  C.审计时查出的当年未人账收入

  D.将自产货物用于在建工程

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• 5按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

  B.自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得

  C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

  D.军人的转业安置费

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• 6下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（　　）。

  A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额10％的部分准予在企业所得税前扣除

  B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％(含本数)计算限额

  C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％计算限额

  D.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

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• 7根据车船税法的规定，下列表述正确的是（　　）

  A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

  B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

  C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

  D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税

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• 82012年某居民企业实现产品销售收入l200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用l350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.85．5

  B.79．4

  C.87．5

  D.95

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• 9企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（　　）。

  A.20％

  B.30％

  C.50％

  D.60％

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• 10下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.个人持有的金融债券利息所得

  B.与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

  C.破产国有企业职工取得的一次性安置费收入

  D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

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