税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第二章练习试题--个人所得税

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• 61依据个人所得税法的相关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（    ）。

  A.在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员

  B.在中国事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家

  C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

  D.在远洋运输企业工作取得工资、薪金的船员

  E.在中国境内的外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

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• 62依据个人所得税法的相关规定，下列关于稿酬的说法中，正确的有（    ）。

  A.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税

  B.个人的同一作品，先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税

  C.在两处出版同一作品取得的稿酬，分别各处取得的所得分次征税

  D.个人以图书方式出版同一作品，出版单位分笔支付稿酬的，应合并为一次征税

  E.个人出版作品后，因加印该作品而取得的稿酬，应视同另一次所得分次征税

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• 63依据个人所得税法的相关规定，下列关于利息、股息、红利所得的相关规定正确的有（    ）。

  A.利息、股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从中扣除任何费用

  B.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股当日的市场价格为收入额，计算征收个人所得税

  C.对证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，应当全额计入应纳税所得额

  D.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，减按50%计入个人应纳税所得额

  E.个人取得的国债利息所得和国家发行的金融债券利息所得，免征个人所得税

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• 64依据个人所得税法的相关规定，下列关于从事建筑安装业的个人取得的所得征收个人所得税的说法，正确的有（    ）。

  A.未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

  B.建筑安装企业实行个人承包后，未改变工商登记的，对按照合同规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

  C.在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税

  D.对未领取营业执照承揽建筑安装工程作业的单位和个人，主管税务机关可以根据其工程规定，责令其缴纳一定数额的纳税保证金，在纳税人按规定的期限结清税款后，退还纳税保证金

  E.对未设立会计账簿，或者不能准确、完整进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税

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• 65依据个人所得税法的相关规定，下列说法中，正确的有（    ）。

  A.获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除

  B.对个人从事技术转让中所支付的中介费，除另有规定外，在定率扣除20%的费用后，一律不再扣除

  C.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除

  D.演职员取得的报酬中，按规定上缴给单位和文化行政部门的管理费及收入分成，一律不得在税前扣除

  E.在计算个人财产拍卖所得的个人所得税时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，财产原值不得在税前扣除，应以拍卖收入全额乘以20%的税率，计算缴纳个人所得税

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• 66关于不公开交易股票期权个人所得税的处理，下列表述正确的有（    ）。

  A.员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

  B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

  C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  D.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税

  E.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而按行权日股票期权所指定股票的市场价与施权价之间的差额，直接从授权企业取得价差收益的，该价差收益应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

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• 67依据个人所得税法的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的有（    ）。

  A.申请人资料齐全的，税务机关应当在30日内开具税收证明

  B.开具税收证明的税务机关为省级以上国家税务局、地方税务局

  C.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，不需向税务机关申请税收证明

  D.申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明

  E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

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• 68依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有（    ）。

  A.国家发行的金融债券利息

  B.保险赔款

  C.军人的转业安置费、复员费

  D.残疾、孤老人员和烈属的所得

  E.个人提前退休取得的一次性补贴收入

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• 69下列残疾人员个人取得的所得，经批准可以减征个人所得税的有（    ）。

  A.工资薪金所得

  B.偶然所得

  C.稿酬所得

  D.劳务报酬所得

  E.特许权使用费所得

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• 70依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（    ）。

  A.外籍个人以现金形式取得的伙食补贴

  B.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

  C.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

  D.外籍个人以现金形式取得的经批准为合理部分的探亲费和语言训练费

  E.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

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