税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第二章练习试题--个人所得税

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• 51依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有（    ）。

  A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

  B.中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

  C.外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得

  D.中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得

  E.外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得

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• 52下列所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，费用的扣除采取定额和定率两种扣除办法的有（    ）。

  A.利息、股息、红利所得

  B.劳务报酬所得

  C.特许权使用费所得

  D.工资、薪金所得

  E.财产租赁所得

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• 53依据个人所得税法的相关规定，计算下列所得的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的有（    ）。

  A.稿酬所得

  B.偶然所得

  C.劳务报酬所得

  D.利息、股息、红利所得

  E.财产转让所得

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• 54依据个人所得税法的相关规定，下列捐赠支出中准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（    ）。

  A.个人通过宋庆龄基金会用于公益救助性的捐赠

  B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠

  C.个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠

  D.个人通过中国绿化基金会用于公益救济性的捐赠

  E.个人通过中国残疾人福利基金会用于公益救助性的捐赠

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• 55依据个人所得税法的相关规定，下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中，正确的有（    ）。

  A.从2011年9月1日起，个体户业主的费用扣除标准为3500元/月

  B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，不超过当年销售（营业）收入0.5%的部分，可据实扣除，超过的部分，不得扣除

  C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予在当期一次扣除

  E.通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许扣除，超过部分，不得扣除

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• 56依据个人所得税法的相关规定，下列各项中，在计算个体工商户的生产、经营所得时，不得扣除的有（    ）。

  A.按规定缴纳的工商管理费

  B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金

  C.分配给投资者的股息

  D.个体工商户业主的工资支出

  E.用于个人和家庭的支出

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• 57下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（    ）。

  A.年终双薪

  B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  C.个人提前退休取得的一次性补贴收入

  D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

  E.实行年薪制而兑现的年薪

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• 58依据个人所得税法的相关规定，个体工商户的下列固定资产中，不得计提折旧在税前扣除的有（    ）。

  A.已提足折旧但仍继续使用的固定资产

  B.经营方式租入的固定资产

  C.季节性停用的设备

  D.修理停用的设备

  E.融资租赁方式租出的固定资产

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• 59依据个人所得税法的相关规定，下列关于个体工商户固定资产的说法中，正确的有（    ）。

  A.个体工商户的固定资产是指在生产经营中使用的期限超过1年且单位价值在5000元以上的房屋、建筑物、设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工器具等

  B.盘盈的固定资产，按照同类固定资产的市场价值计价

  C.融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的租赁费加运输费、保险费、安装调试费等计价

  D.房屋、建筑物固定资产的最低折旧年限为20年

  E.轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年

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• 60依据个人所得税法的相关规定，下列说法中正确的有（    ）。

  A.个体工商户的生产、经营所得，适用五级超额累进税率

  B.对企事业单位承包、承租经营，承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税

  C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得和个人按月或者按次从所承包、承租企业取得的工资、薪金性质的所得

  D.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，免征个人所得税

  E.属于同一项目连续性收入的劳务报酬所得，规定以县为一地，其管辖内的一个月内同一项目的劳务服务为一次，当月跨县地域的，则应分别计算

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