税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第二章练习试题--个人所得税

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• 81依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（    ）。

  A.个人所得税的扣缴义务人，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构

  B.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

  C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月10日内缴入国库

  D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

  E.个人办理代扣代缴手续按规定取得的手续费收入，免征个人所得税

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• 82依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

  B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

  C.个人因在非营利性医疗机构任职而取得的报酬，免征个人所得税

  D.个人投资开设诊所而取得的收入，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

  E.个人申报的股权转让所得的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定

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• 83依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的表述中，正确的有（    ）。

  A.适用5%～35%的五级超额累进税率计征个人所得税

  B.2011年9月1日（含）起，自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为3500元/月

  C.个人独资企业和合伙企业需要先缴纳企业所得税，然后再对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税

  D.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其投资者的费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除

  E.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税

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• 84下列关于个人独资企业扣除项目的描述，正确的有（    ）。

  A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

  B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的，其折旧费不得在税前扣除

  C.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用金额

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

  E.企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

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• 85下列关于个人独资企业亏损弥补的说法中，不正确的有（    ）。

  A.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

  B.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

  C.个人独资企业的年度亏损，允许逐年继续弥补，直至弥补完毕

  D.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

  E.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，但最长不得超过5年

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• 86依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

  B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

  C.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

  D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

  E.纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

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• 87依据个人所得税法的相关规定，下列关于企业年金个人所得税的说法中，正确的有（    ）。

  A.企业年金的个人缴费部分，免征个人所得税

  B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税

  C.企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税

  D.个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，应就其超过部分按照有关规定缴纳个人所得税

  E.企业年金的企业缴费，如果是按季度、半年或年度缴纳的，在计税时不得还原至所属月份，应一次并入缴纳月份的工资、薪金所得中，合并计算缴纳个人所得税

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• 88下列股权转让取得的所得中，属于计税依据明显偏低且无正当理由的有（    ）。

  A.王某因所投资企业连续亏损5年而将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格转让给李某

  B.张某将其拥有的股权以取得时的成本价出售给自己的大学同学李某，该价格低于对应的净资产份额

  C.刘某将其拥有的股权以明显低于市场公允价值的价格转让给自己的女儿

  D.吴某因国家政策调整将其拥有的股权以低于初始投资成本的价格对外转让

  E.李某因急需资金将其拥有的股权低价转让，该价格低于相同条件下同类行业的企业股权转让价格

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• 89自然人转让所投资企业股权取得所得明显偏低且无正当理由的，税务机关通常可以采取的核定方法有（    ）。

  A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入

  B.参照相同条件下同一企业其他股东股权转让价格核定股权转让收入

  C.参照纳税人取得该股权所支付的价款及相关税费核定股权转让收入

  D.参照类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入

  E.参照相同条件下纳税人转让其他同类股权的转让价格核定股权转让收入

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• 902011年副食品加工店业务招待费支出应调整的扣除额为（    ）元。

  A.3200

  B.4000

  C.4800

  D.8000

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