税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第三章练习试题--土地增值税

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• 1根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（    ）。

  A.张某把自有的房产赠与其儿子

  B.李某把房产对外出租

  C.王某把房产赠与其朋友陈某

  D.刘某对其的房产进行评估，并发生了增值

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• 2根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应该缴纳土地增值税的是（    ）。

  A.双方合作建房按照比例分配房产后自用

  B.兼并企业从被兼并企业取得的房产

  C.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

  D.房地产企业以其商品房进行投资、联营

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• 3根据土地增值税法律制度的规定，下列不属于土地增值税征税范围的是（    ）。

  A.非房地产开发企业把房产投资于房地产开发企业

  B.合作建房之后，又转让建成房产的行为

  C.企业之间房地产的交换行为

  D.房地产的抵押行为

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• 4土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（    ）计算征收土地增值税。

  A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

  B.提供的扣除项目金额加倍

  C.税务机关直接核定的价格

  D.房地产评估价格

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• 5房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许作为“与转让房地产有关的税金”单独扣除的是（    ）。

  A.营业税，印花税

  B.房产税,城市维护建设税

  C.营业税,城市维护建设税

  D.印花税,城市维护建设税

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• 62011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

  A.2256.5

  B.2445.5

  C.3070.5

  D.3080.5

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• 72011年位于市区的某工业企业转让一栋2007年委托某建筑公司建造的厂房，当时结算总造价为10万元，另有建设方提供的设备价值5万元，取得土地使用权支付地价款和税费12万元，上述金额均计入企业的房产原值。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需30万元，该房子为七成新，按50万元出售，双方签订了房屋产权转移合同。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

  A.4.28

  B.1.58

  C.4.27

  D.8.74

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• 8根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（    ）。

  A.账面价值

  B.摊余价值

  C.重置成本价乘以成新度折旧率

  D.账面价值乘以成新度折旧率

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• 9根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能够提供金融机构证明，其允许扣除的房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（    ）加不超过同期银行贷款利率计算的利息扣除。

  A.5%以内

  B.10%

  C.10%以内

  D.20%

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• 102012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（    ）万元。

  A.214.7

  B.263.75

  C.273.75

  D.276.5

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