2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（    ）万元。

试卷相关题目

• 1根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能够提供金融机构证明，其允许扣除的房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（    ）加不超过同期银行贷款利率计算的利息扣除。

  A.5%以内

  B.10%

  C.10%以内

  D.20%

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• 2根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为（    ）。

  A.账面价值

  B.摊余价值

  C.重置成本价乘以成新度折旧率

  D.账面价值乘以成新度折旧率

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• 32011年位于市区的某工业企业转让一栋2007年委托某建筑公司建造的厂房，当时结算总造价为10万元，另有建设方提供的设备价值5万元，取得土地使用权支付地价款和税费12万元，上述金额均计入企业的房产原值。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的房子需30万元，该房子为七成新，按50万元出售，双方签订了房屋产权转移合同。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

  A.4.28

  B.1.58

  C.4.27

  D.8.74

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• 42011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（    ）万元。

  A.2256.5

  B.2445.5

  C.3070.5

  D.3080.5

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• 5房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许作为“与转让房地产有关的税金”单独扣除的是（    ）。

  A.营业税，印花税

  B.房产税,城市维护建设税

  C.营业税,城市维护建设税

  D.印花税,城市维护建设税

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• 62012年3月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元。同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税（    ）万元。

  A.0

  B.12.53

  C.20.29

  D.15

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• 7根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是（    ）。

  A.国家机关转让自用的房产

  B.税务机关拍卖欠税单位的房产

  C.企业之间交换房产

  D.因为国家建设需要而被依法征用的房产

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• 8对确定需要进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起（    ）日内办理清算手续。

  A.30

  B.15

  C.60

  D.90

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• 9纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（    ）日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

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• 10房地产开发企业既向金融机构借款，又向非金融机构借款，其房地产开发费用计算扣除时（    ）。

  A.根据金融机构借款和其他借款所占的比例分别适用房地产开发费用5%以内和10%以内的计算方法

  B.只能选择10%以内计算扣除房地产开发费用的方法

  C.只能选择5%以内计算扣除房地产开发费用的方法

  D.不能同时适用10%以内和5%以内计算扣除房地产开发费用的方法，只能选择其一

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