税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷四

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• 1根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（    ）。

  A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的外商独资企业

  C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

  D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企

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• 2关于企业所得税收入的确认说法正确的是（    ）。

  A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

  B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

  C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

  D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

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• 3某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（    ）万元。

  A.500

  B.1000

  C.1200

  D.1500

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• 4某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（    ）万元。

  A.1

  B.1.5

  C.2

  D.2.5

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• 52010年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

  A.A企业取得投资转让所得100万元

  B.A企业应确认投资的股息所得400万元

  C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

  D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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• 6某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.2.5

  B.10

  C.5

  D.20

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• 7浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（    ）万元。

  A.1825

  B.3125

  C.3725

  D.4575

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• 82011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)

  A.5.98

  B.1.6

  C.12.03

  D.12

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• 9某工业企业，职工98人，2011年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应纳所得税额是（    ）万元。

  A.2.51

  B.3.34

  C.4.18

  D.5.26

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• 10根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（    ）。

  A.生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧

  B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

  C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  D.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

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