税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷四

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• 51一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（    ）。

  A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

  B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

  C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

  D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

  E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

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• 52计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（    ）。

  A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

  B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

  C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

  D.通过公益性社会团体向玉树地震受灾地区的捐赠

  E.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

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• 53下列关于个人所得税相关政策的表述中，正确的有（    ）。

  A.我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税

  B.对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得暂不征收个人所得税

  C.承租人将房屋转租计算个人所得税时向出租房支付的租金可以税前扣除

  D.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

  E.城镇企事业单位按照超过规定比例缴纳的失业保险费，超过规定比例的部分免于征收个人所得税

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• 54下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（    ）。

  A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分

  B.参加有奖销售所得奖金

  C.独立董事取得董事费收入

  D.购买福利彩票所得奖金

  E.个人处置打包债权取得的收入

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• 55关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有（    ）。

  A.劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税

  B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

  C.同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

  D.利息、股息、红利所得，以每次收入为一次

  E.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

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• 56下列属于演职员应在取得报酬的次月15日内，自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税的情形的有（    ）。

  A.在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的

  B.分次取得属于一次劳务报酬的

  C.扣缴义务人没有依法扣缴税款的

  D.主管税务机关要求其申报纳税的

  E.一次取得报酬金额较大的

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• 57根据税法对股权转让个人所得税计税依据相关规定，下列情形中属于计税依据明显偏低的有（    ）。

  A.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

  B.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

  C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

  D.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

  E.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格80%的。

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• 58按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（    ）。

  A.工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

  B.双方合作建房，建成后转让的

  C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

  D.以房抵债而发生房地产产权转让的

  E.房地产出租

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• 59房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（    ）。

  A.建成后产权属于全体业主所有的

  B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的

  C.建成后有偿转让的

  D.建成后产权属于房地产开发企业的

  E.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于营利性社会公共事业的

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• 60根据土地增值税相关规定，下列转让房地产行为中，应该到房地产所在地主管税务机关备案的有（    ）。

  A.国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

  B.因城市实施规划,由纳税人自行转让其房地产的

  C.转让原自用住房的

  D.赠送住房的

  E.转让新建房屋的

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