根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（    ）。

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• 1某工业企业，职工98人，2011年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应纳所得税额是（    ）万元。

  A.2.51

  B.3.34

  C.4.18

  D.5.26

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• 22011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税120万元。该公司于2011年6月2日补缴了该税款，该企业无法提供2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（    ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%)

  A.5.98

  B.1.6

  C.12.03

  D.12

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• 3浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2010年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2010年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳企业所得税为（    ）万元。

  A.1825

  B.3125

  C.3725

  D.4575

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• 4某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.2.5

  B.10

  C.5

  D.20

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• 52010年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（    ）。

  A.A企业取得投资转让所得100万元

  B.A企业应确认投资的股息所得400万元

  C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

  D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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• 6下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是（    ）。

  A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

  B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

  D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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• 7下列关于非居民纳税人的税收政策陈述，正确的是（    ）。

  A.外国企业常驻代表机构的核定利润率不应低于30%

  B.采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关审批，可调整为据实申报方式

  C.代表机构在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在境内未设立机构、场所但有来自境内所得，由非居民纳税自行申报缴纳企业所得税

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• 8核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（    ）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

  A.3月

  B.5月

  C.6月

  D.12月

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• 9企业下列项目的所得免征企业所得税的是（    ）。

  A.牲畜、家禽的饲养

  B.花卉作物的种植

  C.内陆养殖

  D.香料作物的种植

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• 10下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（    ）。

  A.企业所得税只能分季预缴

  B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

  C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

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