税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷一

试卷预览

• 11甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.50

  C.150

  D.200

  开始考试练习点击查看答案
• 12上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（    ）万元。

  A.32.5

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

  开始考试练习点击查看答案
• 13下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（    ）。

  A.股权投资计税基础证明材料

  B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

  C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

  D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

  开始考试练习点击查看答案
• 14下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（    ）。

  A.生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除

  B.无形资产的摊销年限不得低于10年

  C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 15关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（    ）。

  A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构

  B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴

  D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

  开始考试练习点击查看答案
• 162011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入52000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.360

  B.200

  C.250

  D.150

  开始考试练习点击查看答案
• 172011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（    ）万元。

  A.10.56

  B.0C.1.56D.1.2

  开始考试练习点击查看答案
• 18王女士是北京某公司的营销主管，2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1975

  B.2245

  C.2689

  D.2775

  开始考试练习点击查看答案
• 192011年9月，北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币20000元，每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元；黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元，按美国的税法缴纳了个人所得税2250元。2011年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税（    ）元。

  A.0

  B.885

  C.1500

  D.785

  开始考试练习点击查看答案
• 202011年1月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股，在获得限制性股票时支付了10000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。按照约定的时间，2012年3月31日解禁5000股，当天该股票收盘价8元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（    ）元。

  A.1490

  B.1450

  C.1850

  D.1790

  开始考试练习点击查看答案