下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（    ）。

试卷相关题目

• 1上海长江股份公司2011年度投资收益发生120万元，其中：从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得30万元，该企业2011年应纳所得税额为（    ）万元。

  A.32.5

  B.25.31

  C.12.81

  D.23.75

  开始考试点击查看答案
• 2甲企业持有乙企业95％的股权，共计2000万股，2011年11月将其全部转让给丙企业。收购日甲企业持有乙企业股权每股资产的公允价值为15元，每股资产的计税基础为l1元。在收购对价中丙企业以股权形式支付27000万元，以银行存款支付3000万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0

  B.50

  C.150

  D.200

  开始考试点击查看答案
• 3某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（    ）万元。

  A.3

  B.1.5

  C.4.5

  D.4.8

  开始考试点击查看答案
• 4A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（    ）万元。

  A.20

  B.40

  C.60

  D.100

  开始考试点击查看答案
• 5某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.2.5

  B.10

  C.5

  D.20

  开始考试点击查看答案
• 6下列关于资产的摊销处理中，不正确的是（    ）。

  A.生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除

  B.无形资产的摊销年限不得低于10年

  C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

  开始考试点击查看答案
• 7关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（    ）。

  A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构

  B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，30％在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴

  D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

  开始考试点击查看答案
• 82011年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入52000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（    ）元。

  A.360

  B.200

  C.250

  D.150

  开始考试点击查看答案
• 92011年12月，陈某当月工资为3200元，企业年金企业缴费部分是工资的11%，于12月31日计入了陈某的个人账户，陈某当月应缴纳的个人所得税为（    ）万元。

  A.10.56

  B.0C.1.56D.1.2

  开始考试点击查看答案
• 10王女士是北京某公司的营销主管，2011年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1975

  B.2245

  C.2689

  D.2775

  开始考试点击查看答案