税务师税务师税法(二)2012年注册税务师税法二模拟试卷一

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• 1下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（    ）。

  A.企业分为居民企业和非居民企业

  B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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• 2享受高新技术企业优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（    ）。

  A.40％

  B.50％

  C.60％

  D.70％

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• 3A公司2011年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.115

  B.92.5

  C.128

  D.135.02

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• 4某企业2011年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（    ）万元。

  A.10.2

  B.11.50

  C.15.30

  D.20

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• 5企业从规划搬迁次年起（    ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。

  A.1

  B.3

  C.5

  D.10

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• 6北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为12万元，销售费用为3万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（    ）万元。

  A.2.25

  B.2.18

  C.2.20

  D.2.28

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• 7根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（    ）。

  A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  C.企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

  D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

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• 8某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（    ）万元。

  A.2.5

  B.10

  C.5

  D.20

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• 9A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（    ）万元。

  A.20

  B.40

  C.60

  D.100

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• 10某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（    ）万元。

  A.3

  B.1.5

  C.4.5

  D.4.8

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