注册会计师注册会计师会计2014年注册会计师考试会计第十九章所得税练习题

试卷预览

• 112012年有关所得税会计处理表述不正确的是（　）。

  A.递延所得税资产余额4.5万元

  B.递延所得税负债发生额为-30万元

  C.递延所得税资产发生额为4.5万元

  D.应交所得税为250万元

  开始考试练习点击查看答案
• 12下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（　）。

  A.2011年末“递延所得税负债”发生额为－3.125万元

  B.2011年递延所得税费用为3.125万元

  C.2011年应交所得税为253.125万元

  D.2011年所得税费用为250万元

  开始考试练习点击查看答案
• 13下列有关2010年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（　）。

  A.2010年末“递延所得税负债”余额为84.375万元

  B.2010年递延所得税费用为84.375万元

  C.2010年应交所得税为250万元

  D.2010年所得税费用为250万元

  开始考试练习点击查看答案
• 142011年12月31日，AS公司正确的会计处理是（　）。

  A.应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元

  B.应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元

  C.应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0

  D.应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元

  开始考试练习点击查看答案
• 152011年12月31日，AS公司不正确的表述是（　）。

  A.当期所得税费用为106.5万元

  B.递延所得税费用为83.5万元

  C.所得税费用为150万元

  D.应交所得税为106.5元

  开始考试练习点击查看答案
• 16下列有关2010年12月31日所得税的会计处理，不正确的是（　）。

  A.2010年末“递延所得税资产”发生额为250万元

  B.2010年末递延所得税费用为250万元

  C.2010年所得税费用为250万元

  D.2010年应交所得税为500万元

  开始考试练习点击查看答案
• 17下列有关2011年末的会计处理，不正确的是（　）。

  A.应计提的存货跌价准备为500万元

  B.可抵扣暂时性差异累计额为1500万元

  C.2011年末“递延所得税资产”发生额为125万元

  D.所得税费用为125万元

  开始考试练习点击查看答案
• 18下列有关甲公司2011年的会计处理，不正确的是（　）。

  A.利润表确认的所得税费用为470万元

  B.“递延所得税资产”贷方发生额为10万元

  C.“递延所得税负债”贷方发生额为3万元

  D.资产负债表确认资本公积17万元

  开始考试练习点击查看答案
• 192011年甲公司确认的应交所得税为（　）。

  A.282万元

  B.500万元

  C.445万元

  D.470万元

  开始考试练习点击查看答案
• 20以下有关所得税处理的说法中正确的有（　）。

  A.企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用

  B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

  C.企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等

  D.购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

  开始考试练习点击查看答案