2020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式， 约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同。12月31日该房地产公司收到经纪 公司的代销淸单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收人（ )万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税相关规定，发生下列衍形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

  A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

  B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

  C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

  D.债务人伴未清偿，追偿成本超过应收账款的

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• 22020年丨月某公司购进一套价值60万元的软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核箅。根据企业所得税相关规定，2020年该公司计笕应纳税所得额时摊销无形资产费用的最 髙金额是（ ）万元。

  A.6

  B.10

  C.30

  D.60

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• 3某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收人，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税 前扣除的金额是（ ）万元。

  A.200

  B.220

  C.400

  D.520

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• 42020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收人。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。

  A.已完工作的测量

  B.发生成本占总成本的比例

  C.已提供劳务占劳务总量的比例

  D.已建造时间占合同约定时间的比例

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• 52020年12月中饮料厂给职丨:发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定， 该厂发放上述福利应确认的收人是（ ）万元。

  A.10

  B.20

  C.30

  D.35

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• 6依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对 象核箅的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。

  A.占地面积法

  B.建筑面积法

  C.直接成本法

  D.预算造价法

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• 7依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。

  A.停牌的上市公司

  B.跨省界汇总纳税企业

  C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

  D.经营规模较小的税务师事务所

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• 8依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是（ ）。

  A.税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1至3个年度

  B.税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度

  C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个年度

  D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个年度

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