全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 21按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（ ）元。

  A.400

  B.150

  C.60

  D.240

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• 22个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的 是（）。

  A.为业主缴纳的基本养老保险

  B.非广告性赞助支出

  C.为业主购买的商业保险

  D.支付给业主的工资

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• 23居民个人取得下列所得，应并人综合所得计箅应纳税额的是（ ）。

  A.个人按规定领取的企业年金

  B.个体工商户取得的经营所得

  C.证券经纪人取得的佣金收入

  D.个人取得的财产转让所得

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• 24徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最髙可享受的税前扣除金额是（ ）万元。

  A.1000

  B.6000

  C.3000

  D.2000

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• 25个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的 是（ ）。

  A.香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

  B.内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

  C.转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的所得

  D.转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

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• 26境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收人应向我国交纳企 业所得税（ ）万元。

  A.12.5

  B.15

  C.10

  D.20

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• 27依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（ )

  A.非营利组织

  B.上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重50%以上的非金 融机构

  C.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

  D.上市公司及其关联机构

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• 28关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（.）。

  A.分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润

  B.分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定

  C.归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算

  D.核定法可按常设机构的营业收人额或经费支出额核定利润

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• 29依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ )

  A.未按期兑现的合同

  B.无息贷款合同

  C.银行同业拆借合同

  D.电网与用户之间签订的合同

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• 30甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作 为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。（合同所载金额为不含增值税金额）

  A.4

  B.2.5

  C.0.4

  D.0.25

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