全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 11下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（ ）。

  A.2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

  B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

  C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

  D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

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• 12某金融企业2019年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2018年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业 2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。

  A.40

  B.100

  C.140

  D.240

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• 13下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A.按规定缴纳的公众责任险

  B.企业内营业机构之间支付的租金

  C.外购未投人使用的设备

  D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

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• 14张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。

  A.6000

  B.12000

  C.24000

  D.18000

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• 152020年3月高先生办理提前退休手续时，距离法定退休年龄还差2年，公司按照 规定给予高先生一次性补贴收人16万，髙先生领取补贴应缴纳个人所得税 ()元。

  A.1248

  B.5180

  C.1200

  D.2590

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• 16个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收人进行核定征收时首选的方法是（ ）。

  A.参照法

  B.净资产核定法

  C.加权平均法

  D.类比法

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• 17关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

  A.个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

  B.个人向拍卖单位所在地主管税务机关，办理拍卖所得税税款的纳税申报

  C.经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收人额的3%征收率计税

  D.个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

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• 18周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别于2019年7月6日、2019年11月1日取得股息红利800万和200万，两次股息所得合计应缴纳个人 所得税（ ）万元。

  A.200

  B.120

  C.80

  D.100

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• 19下列个人，属于个人所得税居民个人的是（ )

  A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

  B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

  C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

  D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

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• 20非居民个人约翰2019年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收 人100000元（不含税），该出版社代付扣缴个人所得税（ ）元。

  A.10040

  B.12440

  C.20840

  D.15400

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