全国税务师职业资格考试考题解析1

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• 51非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

  A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

  B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

  C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

  D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

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• 52下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。

  A.营业账簿在启用时贴花

  B.房屋产权证在领受时贴花

  C.购销合同在国外签订时贴花

  D.产权转移书据在国内立据时贴花

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• 53关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ )

  A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

  B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换人土地的评估价值作为计 税成本

  C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数 作为计税成本

  D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计 数作为计税成本

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• 54甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处 理(不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（ ）万元。

  B.50

  C.400

  D.500

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• 55依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租入的生产设备

  C.单独估价作为固定资产人账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 562019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的 亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4. 5%，则甲企业可弥 补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 57下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ )

  A.宗教寺庙自用土地

  B.市政休闲广场用地

  C.农副产品加工厂用地

  D.直接用于农业生产的土地

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• 58计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ）。

  A.个人购买的互助型医疗保险支出

  B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

  C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

  D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

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• 59国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（ ）。

  A.归属法

  B.分配法

  C.核定法

  D.控股法

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• 60个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的 是（）。

  A.通过县政府对贫困地区的捐赠

  B.对中国教育发展基金会的捐赠

  C.公益性青少年活动场所的捐赠

  D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

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