境内某居民企业2020年4月1日向银行借款500万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了 3个季度的借款利息22. 5万元，该厂房于2020年11月30日完工结算并投入使用，2020年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（    ）。

试卷相关题目

• 1某居民企业是增值税一般纳税人，2020年6月购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为2. 6万元。则下列说法正确的是（    ）。

  A. 可以抵减的企业所得税税额为2. 26万元

  B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元

  C. 可以抵减的应纳税所得额为2. 26万元

  D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元

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• 2下列项目免征企业所得税的是（ ）。

  A. 牲畜、家禽的饲养

  B.铁路债券利息收人

  C. 内陆养殖

  D.香料作物的种植

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• 3下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（ ）。

  A. 被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

  B. 合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

  C. 被合并企业股东应按清算进行所得税处理

  D. 合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

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• 4根据企业所得税法的规定，下列税务处理不正确的是（ ）

  A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

  B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

  C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 52020年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损 70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4. 5%。2020年由甲企业弥补的乙企业的亏损限额为（    ）万元。

  A. 3. 15

  B. 49.50

  C.58.50

  D. 70. 00

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• 6(2020年）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经资所得，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的起始时间是（ ）。

  A. 项目投资的当年

  B. 项目投资开始实现会计利润的当年

  C. 项目投资开始缴纳企业所得税的当年

  D. 项目投资获得第一笔经营收入的当年

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• 7(2020年）某公司2019年从业人数130人，资产总额2 000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（   ）万元,，

  A. 10.5

  B. 52.5

  C.16

  D. 42

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• 8(2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

  A. 向投资者分配的红利

  B.缴纳的增值税税款

  C.按规定缴纳的财产保险费

  D.违反消防规定被处以的行政罚款

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• 9(2019年）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（       ）。

  A. 股息所得以收人全额为应纳税所得额

  B. 财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额

  C. 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

  D. 特许权使用费所得以收人减去特许权摊销费用为应纳税所得额

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• 10(2018年）某居民企业以典持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（       ）。

  A. 以房产的账而价值作为被投资方的计税基础

  B. 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

  C. 以签订投资协议的当天为纳税申报时间

  D. 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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