企业所得税试题第二部分

试卷预览

• 11下列收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（ ）。

  A.租金收入

  B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

  C.转让无形资产所有权的收入

  D.接受捐赠的收入

  E.特许权使用费收入

  开始考试练习点击查看答案
• 12保险公司有下列（ ）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。

  A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%

  C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%

  D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 8%

  E.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0. 6%

  开始考试练习点击查看答案
• 13下列关于企业重组中债务重组的相关表述，正确的有（ ）。

  A.企业债务重组实际上是债权人对于债务人的债务作出让步的事项

  B.企业债务重组根据适用的条件不同，可分为一般性和特殊性税务处理方法

  C.适用特殊性税务处理规定的，企业侦务茁组需要具有合理的商业目的，且不以减少、 免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  D.特殊性税务处理条件下，企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业A年应纳税所 得额30%以上

  E.适川特殊性税务处理规定的，企业侦务重组后的连续12个月内不得改变重绀资产原来的实质性经营活动

  开始考试练习点击查看答案
• 14下列关于加计扣除政策的表述中，不正确的冇（ ）。

  A.烟草制造业适用加计扣除的政策

  B.房地产业不适用加计扣除的政策

  C.企业2020年委托境外进行研发活动所发生的费用，不可以加计扣除

  D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除

  E.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划 分不清的，不得实行加计扣除

  开始考试练习点击查看答案
• 15根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。

  A.企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

  B.企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计人当年企业应纳税所得额计算纳税

  C.企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

  D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经苕无所得的，从搬 迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏 损结转弥补年限中减除

  E.企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收人30%以上的视为已完成搬迁

  开始考试练习点击查看答案
• 16根据企业所得税相关规定，下列关于混合性投资业务相关的所得税处理正确的 有（）。

  A.混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务

  B.投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权

  C.投资企业不具有选举权和被选举权但参与被投资企业日常生产经营活动

  D.被投资企业应付利息的EI期确认收入的实现并计人当期应纳税所得额

  E.被投资企业赎M的投资，投资双方应于赎冋吋将赎价与投资成本之间的差额确认为 债务重组损益，分別计人当期应纳税所得额

  开始考试练习点击查看答案
• 17甲公司是境内一家上市公司，属于居民企业，乙公司是非居民企业，但在境内有机构、场所，下列收入中不厲于免税收入的有（ ）。

  A.甲公司取得的闰债利息收入

  B.中公司购买境内某上市公司股票，5个月后收到分配的股息所得

  C.乙公司购买中公司股票，5个月后取得的股息所得

  D.甲公司收到投资时间长达4年的境外某公司分配的股息所得

  E.甲公司不征税收人孳生的银行存款利息收人

  开始考试练习点击查看答案
• 18税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则布（ ）。

  A.企业在一定时期T.资、薪金的调整是有序进行的

  B.企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地K水平

  C.企业在3年内所发放的T.资、薪金是相对固定的

  D.有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

  E.企业对实际发放的T资、薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

  开始考试练习点击查看答案
• 19下列各项中，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的苻（ ）。

  A.存在为他人逃避缴纳税款提供便利的行为

  B.受到行政处罚的

  C.接受的捐赠款项川于组织章程规定用途之外的支出悄况

  D.前2年接受捐赠的总收入中诏于公益事业的支出比例低于75%的

  E.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

  开始考试练习点击查看答案
• 20下列关于生物资产和无形资产的税务处理，表述正确的有（ ）。

  A.外购的生产性生物资产，以购买价款为计税基础

  B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以 该资产的公允价值和支付的相关税费为计税蕋础

  C.企业应当自生产性生物资产投人使用月份的次月起计箅折旧

  D.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及接归属于使该资产达到预定 用途发生的其他支出为计税基础

  E.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产 或无形资产进行核筲，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年（含）

  开始考试练习点击查看答案