消费税试题

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• 212019年5月，菜酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒10吨，开具增値税专用发票，收収不含税价款150 000元，另外收取包装物押金 3 000元；销售啤酒5吨，开具普通发票，收取价税合计款22 600元，另外收取包装物 押金1500元。按合同约定，购买方于2019年12月将A酒、啤酒包装物全部退还给酒 厂，并取冋全部押金。就此项业务，该酒厂2019年5月计算的增值税销项税额和消费 税税额合计应为（ ）元。

  A.61 268. 71

  B.64 226. 10

  C.60 448. 71

  D.60 663.71

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• 22下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是（ ）。

  A.每辆岑隹价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商川客车厲于超豪 华小汽车

  B.将超栾华小汽车销售给消费者的单位和个人为超杂华小汽车零售环节的纳税人

  C.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税 率和零售环节税率加总计算消费税

  D.超杂华小汽车；售环节的消费税税书为15%

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• 23下列符合卷烟汁税价格核定的相关规定的冇（ ）。

  A.计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格核定并发布

  B.未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟，生产企业应按已核定卷烟 价格的平均价格中报纳税

  C.自2012年1月1日起，卷烟消费税M低计税价格的核定范围为卷烟生产企业在生 产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

  D.已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业一律按计税价格确定适用税率， 计饤应纳税款并报纳税

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• 24下列关于包装物押金的说法不正确的是（ ）。

  A.酒类产品包裝物押金（啤酒、故酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

  B.啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

  C.啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

  D.—般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

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• 25某精工机械制造公司系増值税一般纳税人，生产各种礼品手表。2019年9月为某部委制造纪念表300只，甸只不含税价9 000元，制造国宾表12只，每只不含税价1.5万 元；为某银行成立100周年特制啓贵金表2只，消耗黄金59克，人造钻石3克，不含 税价合汁8万元；赠送某关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率为 20%,成本为8 689元。消费税税率为20%,则上述业务共应缴纳消费税（ ）元。

  A.66 769

  B.68 952.23

  C.74 606.70

  D.72 000

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• 26某日用化妆品厂2019年8月销售100套自产化妆品套装，每套由下列产品组成：自产3克装口红一支（48元）、外购30毫升装防晒霜一瓶(215元）、自产100毫升髙档香水 —瓶（1800元）、塑料包装袋（2元），每套产品单价为2 065元，以上均为不含税价。 该厂本月销售套装产品应当缴纳的消费税为（ ）元。

  A.21 168

  B.21 360

  C.29 880

  D.30 975

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• 27某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核芬门市部，2019年8月该厂将一批汽车移送门市部销售，含税结笕价格为174万元。门市部零售取得含税销售收人192. 10万元。 则消费税的计税销售额是（ ）万元。

  A.150

  B.170

  C.174

  D.192.10

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• 28下列单位不属于消费税纳税人的是（ ）。

  A.委托加工应税消费品的单位

  B.进口应税消费品的单位

  C.受托加工应税消费品的单位

  D.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

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• 29关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（ ）。

  A.销售黄酒收取的包装物应并人当期销售额计征消费税

  B.销售啤酒收取的包装物应并人当期销售额计征消费税

  C.销售葡萄酒收取的包装物不并人当期销售额计征消费税

  D.销售白酒收取的包装物并人当期销俾额计征消费税

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• 30某酒厂为增值税一般纳税人，2020年12月发放I吨G制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨，成本价35 000#吨。该酒厂h述业务当月应纳消费税（ ）元。

  A.11 000

  B.10 000

  C.8 700

  D.7 700

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