纳税申报代理服务

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• 41境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内M公司支付的房屋租赁收人30万元，财产转让收人20万元，该项财产净值10万元。不考虑其他税费，2020年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。

  A.5

  B.4

  C.12.5

  D.10

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• 42王教授于2021年2月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有12个月），一次性取 得补贴95 000元。当月王教授领取标准工资6 500元，不考虑专项扣除、专琐附加扣 除及其他扣除。已知王教授1月已预缴个人所得税45元，则王教授2021年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

  A.1050C. 6 645

  B.1095 D. 9440

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• 43某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协 议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的 成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的 企业所得税为（ ）万元。

  A.9.48C. 10.78

  B.10 D. 15

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• 44甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日，乙企业从甲企业借款3 000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同期同类贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关 联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设2020年全年各月所有者权益构成 均为：实收资本200万元，资本公积100万元，盈余公积为30万元，未分配利润- 50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。

  B.72D.88 D. 120

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• 45某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加 计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

  A.10

  B.13

  C.15

  D.20

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• 46某生产企业(适用出口货物免抵退税政策）2021年6月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1 000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、 佣金等费用20万元，货物适用的征税率为13%，退税率为11%。则该企业当期应申报 的不得免征和抵扣税额是（ ）万元。

  A.20.6

  B.20D.19.6 D. 0.6

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• 47某食品厂为增值税小规模纳税人，2021年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进増值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明 价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

  A.2 160.40

  B.11 001.05

  C.11 012. 62

  D.11 065.05

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• 48某生产企业系增值税一般纳税人，2021年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质（未用于生产），共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失 40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购人（取得增值 税专用发票），则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写（ ）元。

  A.9 100

  B.6 656. 04

  C.9 877.01

  D.13 292.77

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• 49某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2021年5月将丨50吨内酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 000元，该销售公司对外的不含税销售 价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨II 000元，该白酒生产企 业当月应纳消费税（ ）元。

  A.570 000

  B.384 000

  C.480 000

  D.390000

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• 502021年5月，某白酒企业（一般纳税人）从某农业生产者处购进大米，収得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业（一般纳税人）加T.粮食A酒30吨，受托方 开具的普通发票上注明，代蛰辅助原料和加工费共计23. 4万元，加T.企业当地同类产 品不含税售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税是（ ）万元。

  A.26.2

  B.33

  C.27.5

  D.30.5

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