2021年5月，某白酒企业（一般纳税人）从某农业生产者处购进大米，収得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业（一般纳税人）加T.粮食A酒30吨，受托方 开具的普通发票上注明，代蛰辅助原料和加工费共计23. 4万元，加T.企业当地同类产 品不含税售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税是（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2021年5月将丨50吨内酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8 000元，该销售公司对外的不含税销售 价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨II 000元，该白酒生产企 业当月应纳消费税（ ）元。

  A.570 000

  B.384 000

  C.480 000

  D.390000

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• 2某生产企业系增值税一般纳税人，2021年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质（未用于生产），共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失 40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购人（取得增值 税专用发票），则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写（ ）元。

  A.9 100

  B.6 656. 04

  C.9 877.01

  D.13 292.77

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• 3某食品厂为增值税小规模纳税人，2021年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进増值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明 价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

  A.2 160.40

  B.11 001.05

  C.11 012. 62

  D.11 065.05

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• 4某生产企业(适用出口货物免抵退税政策）2021年6月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1 000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、 佣金等费用20万元，货物适用的征税率为13%，退税率为11%。则该企业当期应申报 的不得免征和抵扣税额是（ ）万元。

  A.20.6

  B.20D.19.6 D. 0.6

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• 5某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加 计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

  A.10

  B.13

  C.15

  D.20

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• 62020年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收人1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4 800万元；该公司没 有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值 税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含 印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（ ）万元。

  A.2 256.5

  B.2 445.5

  C.3 070. 5

  D.3 080. 5

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• 7某公司2019年购进一处房产，2020年5月1日用于投资联营（收取同定收人，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税同定收人160万元。该房产原值3 (XX)万元， 当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2020年应缴纳的房产税为（ ）万元。

  A.21.2

  B.27.6

  C.29.7

  D.44.4

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• 8资源税纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起（ ）口 内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

  A.20

  B.7

  C.10

  D.15

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• 9某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适州税额为15 元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

  A.10 500

  B.22 500

  C.15 000

  D.18 000

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• 10下列关于委托加T应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。

  A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费 和代垫部分辅助材料加r的应税消费品

  B.委托方收冋的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出哲的，不再缴纳消费税

  C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机 关申报缴纳

  D.委托方将委托加工产品收冋后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的 消费税计人委托加T应税消费品的成本中E:.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上 3倍以下的罚款

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