某企业2021年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8 000元，借方的进项税额为 12 000元，已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 12021年1月某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并人库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费1 200元，取 得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专州发票。运输途中原材料因管理不善 丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用 1308原材料 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 1560贷：银行存款14 868

  B.厝：原材料 11880待处理财产损溢 1491.6应交税费——应交增值税（进项税额） 1 544.4贷：银行存款 14 916

  C.借：原材料 13 200应交税费——应交增值税（进项税额） 1 668贷：银行存款 14 868

  D.借：原材料 11880待处理财产损溢 1 486. 8应交税费——应交增值税（进项税额） 1 501. 2贷：银行存款 14 868

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• 2下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，不正确的是（ ）。

  A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记

  B.企业按规定直接减免的增值税额借记“减免税款”专栏科目

  C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关 办理免、抵、退税申报，按规定汁算的应免抵税额

  D.“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税” 明细账的贷方

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• 3某企业为增值税一般纳税人，2021年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。

  A.借：应交税费——未交增值税 60 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000

  B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -60000贷：应交税费——未交增值税 -60 000

  C.借：应交税费——未交增值税 60 000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）60 000

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）60000贷：应交税费——未交增值税 60 000

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• 4税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购间 定资产产生的折旧3 000元，则较为恰当的调账方法是（ ）。

  A.红字冲销法

  B.补充登记法

  C.综合账务调整法

  D.分配率调整法

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• 5某企业2021年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5 000元，本月 贷方发生额为80 ()00元，借方发生额为50 000元，则6月末企业正确的会计处理是（）。

  A.借：应交税费——应交增值税 25 000贷：应交税费——未交增值税 25 000

  B.借：应交税费 应交增值税 25 000贷：银行存款 25 000

  C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款

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• 6企业将外购的货物用于对外长期股权投资，其账务处理正确的是（ ）

  A.借：营业外支出贷：库存商品

  B.借：长期股权投资贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  C.借:长期股权投资贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  D.借：长期股权投资贷：主营业务收人应交税费——应交增值税（销项税额）

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• 7一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费一(进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。

  A.将上月购进货物用于本企业的业务招待

  B.本期收到出口货物的退税额

  C.当月购进的材料发生退货

  D.向产的产品用于对外投资

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• 8下列业务的会计分录，不正确的是（ ）。

  A.小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税

  B.一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）

  C.—般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产淸理应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税

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