公司内部控制评价结论认定公司内部控制评价报告基准日存在 内部控制重大缺陷，或者公司内部控制被会计师事务所出具了非标准内 部控制审计报告，以及标准内部控制审计报告披露了非财务报告内部控 制重大缺陷的，公司应当在年度报告“重要提示”中对以上情况作出声 明，并提示投资者注意阅读年度报告内部控制相关章节中内部控制评价和审计的相关信息。                                      (    )

试卷相关题目

• 1一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理 可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将 该缺陷认定为(    )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.严重缺陷

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• 2内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。 (    )  

  A.正确

  B.错误

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• 3年度内部控制评价报告的基准日为(   )。

  A.12月1日

  B.6月30日

  C.4月1日

  D.12月31日

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• 4考察内部控制运行的有效性，应考虑的因素包括(    )。

  A.相关控制在评价期内是如何运行的

  B.相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节

  C.相关控制是否得到了持续一致的运行

  D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  E.相关控制是否与企业自身的经营特点、业务模式以及风险管理要 求相匹配

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• 5内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为(   )。

  A.内部审计机构或专门的内部控制评价机构

  B.经理层

  C.监事会

  D.审计委员会

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• 6不可认定为内部控制存在运行缺陷的情况是(    )。

  A.由不恰当的人执行

  B.未按设计的方式运行

  C.运行的时间或频率不当

  D.制度设计存在漏洞

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• 7下 列 (    )属于内部控制评价工作底稿常见的层次。

  A.业务流程评价表

  B.尽职情况评价表

  C.控制要素评价表

  D.内部控制评价汇总表

  E.执行情况评价表

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• 8下列不属于内部环境评价范畴的是(   )。

  A.目标设定

  B.社会责任

  C.内部审计

  D.治理结构

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• 9内部控制评价报告必须对外披露。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10根据《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》,下 列说法正确的有(    )。

  A.查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一 项重要工作

  B.关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定

  C.企业在确定内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量 的角度综合考虑

  D.只有重大缺陷需要向董事会、监事会或者管理层报告，其他类 型的缺陷不需要汇报

  E.内部控制缺陷一经发现，应立即整改，纠正之后无须对外披露

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