考察内部控制运行的有效性，应考虑的因素包括(    )。

试卷相关题目

• 1内部控制评价工作的具体组织实施主体一般为(   )。

  A.内部审计机构或专门的内部控制评价机构

  B.经理层

  C.监事会

  D.审计委员会

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• 2下 列 (   )是评价内部控制设计有效性时需要考虑的方面。

  A.内部控制的设计是否做到了以内部控制的基本原理为前提，以 《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据

  B.内部控制的设计是否覆盖了所有关键的业务与环节，对董事会、 监事会、经理层和员工具有普遍的约束力

  C.内部控制的设计是否与企业自身的经营特点、业务模式以及风险 管理要求相匹配

  D.实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

  E.内部控制制度是否得到彻底执行

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• 3关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是(    )。

  A.对于运行缺陷，应分析出现的原因，查清责任人

  B.处理结果应以适当的形式向经理层报告

  C.对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定

  D.对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明原因，追究相 关部门和人员的责任

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• 4内部控制缺陷按其形式分为(    )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.财务报告内部控制缺陷

  E.非财务报告内部控制缺陷

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• 5根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制 规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号),自愿披露内部控制评价 报告的上市公司在进行内部控制评价时应遵照执行《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》。                                                (    )

  A.正确

  B.错误

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• 6年度内部控制评价报告的基准日为(   )。

  A.12月1日

  B.6月30日

  C.4月1日

  D.12月31日

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• 7内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。 (    )  

  A.正确

  B.错误

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• 8一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理 可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将 该缺陷认定为(    )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.严重缺陷

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• 9公司内部控制评价结论认定公司内部控制评价报告基准日存在 内部控制重大缺陷，或者公司内部控制被会计师事务所出具了非标准内 部控制审计报告，以及标准内部控制审计报告披露了非财务报告内部控 制重大缺陷的，公司应当在年度报告“重要提示”中对以上情况作出声 明，并提示投资者注意阅读年度报告内部控制相关章节中内部控制评价和审计的相关信息。                                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10不可认定为内部控制存在运行缺陷的情况是(    )。

  A.由不恰当的人执行

  B.未按设计的方式运行

  C.运行的时间或频率不当

  D.制度设计存在漏洞

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